Kleinunternehmer 2025! ⚠️ Zwangsverordnung zur KUR, Folgen/Vorsteuerberichtigung z.B. PV-Betreiber

0:00 nicht nur pvbreiber es gibt viele Kleinunternehmer in allen Branchen wer im Jahr 2024 den Gesamtumsatz von 25 000 € nicht erreicht hat wird vom Gesetz in die Kleinunternehmerregelung geschickt und erhält eventuell auch ein Schreiben vom Finanzamt wie hier vom 23.1.2025 zum Wechsel in die Kleinunternehmerregelung ein solcher Wechsel zum Kleinunternehmer kann wegen der Vorsteuer negativ sein und Steuernachzahlung auslösen denken wir z.B an die vielen pvbetreiber vor Einführung des nullsteuersatzes was immer wieder falsch beurteilt wird und was sie nicht machen dürfen das klären wir jetzt mein Name

0:46 ist Stefan Mücke das Gesetz sieht einen Wechsel in die Kleinunternehmerregelung vor wenn Sie die Umsatzgrenze von 25000 € im Vorjahr nicht erreicht haben das Gesetz hat hier für eine gesonderte umsatzdefinition den Gesamtumsatz früher galt eine Grenze von 22 000 € diese beträgt durch die kleinunternehmerreform im Jahressteuergesetz 2024 jetzt 25 000 €. über die Steuerreform des Kleinunternehmers haben wir hier auf dem Kanal bereits berichtet auch haben wir den neuen steuerfokus zum Kleinunternehmer veröffentlicht der Link hierzu lautet kleinunternehmerreform.de wer Kleinunternehmer ist erzielt ab dem

1:34 1.1.2025 echte steuerfreie Umsätze der Kleinunternehmerstatus und die Steuerfreistellung haben folgen und zwar die steuerfreien Umsätze sind vorteilhaft wenn Ihre Kunden Privatpersonen sind sie also im B2C Bereich tätig sind sie können günstiger anbieten oder haben eine höhere marche wenn vom Kleinunternehmer nichts zu holen ist dann muss er ab 2024 auch keine Voranmeldung oder keine Umsatzsteuer Jahreserklärung mehr abgeben nachteilig für den Kleinunternehmer ist dass er nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt ist welche Rechnungsangaben der Kleinunternehmer ab 2025 zu berücksichtigen hat auch das steht im steuerfokus un der

2:22 kleinunternehmerreform.de als Kleinunternehmer müssen Sie aber immer dann Umsatzsteuer zahlen wenn sie z.B einen inner gemeinschaftlichen Erwerb ausführen das kann passieren ohne dass sie das wissen wenn Sie Ihre USt ID-Nummer hinterlegt haben und bei Amazon oder sonst wo im Internet etwas einkaufen oder wenn Sie etwas einkaufen und dabei Steuerschuldner werden z.B beim Bezug einer Dienstleistung oder einer Werklieferung von einem Unternehmer im EU-Ausland oder aus dem Drittland z.B der Schweiz wenn sie zum 120 25 Kleinunternehmer geworden sind egal ob sie jetzt ein Schreiben vom Finanzamt erhalten haben oder nicht das Schreiben ist ja nur informativ dann können Sie

3:09 diesen Statuswechsel verhindern wenn sie auf die Kleinunternehmerregelung verzichten häufig wird von der Option zur Regelbesteuerung gesprochen diese vertsichtserklärung ist aber unwiderruflich einmal erklärt dann gibt es nach der Reform erst einmal kein zurück wie bisher sind sie dann 5 Jahre an die Kleinunternehmerregelung gebunden wer als Kleinunternehmer in 2020 auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet hat z.B ein pv-betreiber der in 2020 eine PV-Anlage angeschafft hat den nullsteuersatz gibt es ja erst ab 2023 für den ist die fünfjährige Bindefrist am

3:55 31.12.2024 abgelaufen und die Kleinunternehmerregelung ab dem 1..2025 wieder möglich aber Achtung während beim bindezeitraum für den Kleinunternehmer Kalenderjahre zu betrachten sind gilt für die fünfjährige Vorsteuerberichtigung eine monatsbetrachtung Beispiel sie haben eine PV-Anlage am 1.11.2020 angeschafft die Bindefrist für den Kleinunternehmer endet nach 5 Jahren am 31.12.2024 2020 21 22 23 24 5 Jahre die Vorsteuerberichtigung endet aber wegen der monatsbetrachtung

4:42 erst nach 60 Monaten am 31.102025 wenn Sie also zum 1.1.2025 zum Kleinunternehmer werden dann müssen sie von der in 2020 erhaltenen Vorsteuer 106 zurückzahlen wir haben Anfragen erhalten ob zur Vermeidung dieser Vorsteuerberichtigung der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung gegenüber dem Finanzamt erklärt werden muss wie gehört die Verzichtserklärung die kann nicht rückgängig gemacht werden deswegen darf hier nicht voreilig gehandelt werden private pv-betreiber damit meine ich die pv-betreiber die den Strom im Wesentlichen selbst für private Zwecke verbrauchen haben hoffentlich schon längst unser blattenbergmodell genutzt

5:29 und die vanlage aus dem Unternehmensvermögen entnommen bei einem Statuswechsel also von der Regelbesteuerung zum Kleinunternehmer ist da nichts zu befürchten weil eine Vorsteuerberichtigung für die PV-Anlage ausgeschlossen ist die pvanlage befindet sich ja gar nicht mehr im Unternehmensvermögen wenn das plattenbergmodell allerdings noch nicht angewandt wurde dann haben wir folgende Handlungsempfehlung für Sie sie sollten die Entnahme nach dem blattenbergmodell durchführen damit der stromeigenverbrauch nicht weiter zu besteuern ist bemerkenswer derweise Zahlen immer noch viele pv-betreiber Umsatzsteuer für den eigenen Strom selbst dann wenn sie steuerlich beraten

6:15 werden ein Widerruf des früheren Verzichts für 2025 darf aber nicht erfolgen ein solcher Widerruf würde ja gerade diese Vorsteuerberichtigung auslösen wir bleiben in diesem Fall im Jahr 2025 also in der Regelbesteuerung müssen die einspeiseumsätze zwar weiterhin versteuern ist nur ein durchlaufend der posten wir müssen aber den stromeigenverbrauch wegen dem blattenbergmodell nicht mehr besteuern Achtung ein Zwangswechsel zur Kleinunternehmerregelung findet nicht statt wenn wir in der Vergangenheit auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet also zur Regelbesteuerung optiert haben die Verzichtserklärung gilt nämlich

7:02 unbefristet also nicht nur 5 Jahre sondern so lange bis wir sie wieder rufen die Bindefrist von 5 Jahren verhindert nur einen wiedderruf unsererseits bedeutet aber nicht automatisch das Ende der regelbesteuung nach Ablauf von 5 Jahren sie müssen also nicht nach 5 Jahren erneut auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und genau das wird häufig falsch beurteilt Ihnen passiert dieser Fehler aber nicht wir bedanken uns für Interesse wünschen alles Gute bis bald und auf Wiedersehen