Vollständiges Transkript von „Steuerfalle Kleinunternehmer: Diese Falle übersehen fast alle Gründer!“. Klicke auf einen Zeitstempel, um das Video an dieser Stelle zu öffnen. Du brauchst ein anderes Video? Nutze den YouTube-Transkript-Generator.
0:00 die Kleinunternehmerregelung sollte eigentlich eine Vereinfachung sein wir haben zu der Kleinunternehmerregelung in der bisherigen und auch in der neuen Fassung schon einige Videos gemacht wenn du die noch nicht gesehen hast dann halt das Video doch gerne mal an schau dir die anderen Videos zuerst an gibt insgesamt zwei Stück da gehe ich schon ganz viel auf die klein unternehmerregelung ein mir geht es in diesem Video um einen besonderen Aspekt und dieser Aspekt der existiert schon seit Jahren der besteht bei der Kleinunternehmerregelung schon sehr lange hat auch mit der Neuregelung ab 2025 gar nichts zu tun ich merke aber immer wieder dass die allermeisten klein Unternehmer diese Steuerfalle gar nicht kennen und sich dieser Falle auch gar nicht bewusst sind und dass wenn man sie kennt und sie auch weiß man eben auch in Frage stellt ob die Kleinunternehmerregelung wirklich so eine starke Vereinfachung ist deswegen ich löse direkt auf worum es geht die
0:45 Steuerfalle um die es heute geht die taucht immer dann auf wenn du als Kleinunternehmer von anderen Unternehmern aus dem Ausland Leistungen beziehst beispielsweise von Meta von Google von Dropbox von Microsoft also bestes Beispiel sind einfach aussändise Software Abos oder so Sachen wie Werbeanzeigen irgendwelche Lizenzen Templates whatever ja und ich behaupte mal dass ganz ganz viele Softwareunternehmen die selbständige im Einsatz haben eben im Ausland sitzen und immer dann hast Du faktisch das Problem ich mach's anhand eines Beispiels nämlich anhand des Beispiels Meta ja Facebook wir schalten auf Facebook und Instagram Werbeanzeigen Meta sitzt in Irland Irland ist das EU-Ausland wir sind also jetzt hier klein und Unternehmer KLU aus
1:31 Deutschland und wir beziehen jetzt also die Leistung von Meta jetzt passiert umsatzsteuerlich folgendes wir haben ja jetzt ein aussändiges Unternehmen und dieses aussändliche Unternehmen erbringt eine Dienstleistung in dem Fall eine werbedienstleistung es könnte aber genauso auch Software Service also ein softwareabbo sein sonstige Leistung von einem EU-Ausländer an den Kleinunternehmer und jetzt haben wir in der Umsatzsteuer ein ganz wichtiges Prinzip nämlich das Bestimmungslandprinzip also umsatzsteuerlich Leistungen immer dort besteuert werden in dem Land in dem der Verbrauch stattfindet ind dem sie weiter verarbeitet werden das heißt wenn Meta eine Dienstleistung an uns erbringt dann soll dort deutsche Mehrwertsteuer anfallen das hat man damit umgesetzt dass man eben sagt nach Paragraph 3a Absatz 2 Umsatzsteuergesetz also
2:18 zumindest nach unserem deutschen g wäre der Ort dieser Dienstleistung jetzt beim Leistungsempfänger bei uns in Deutschland das heißt es fällt auf jeden Fall deutsche Umsatzsteuer an jetzt hat man aber gleichzeitig dann das Problem identifiziert dass er jetzt Meta das ist ja ein Unternehmer aus dem Ausland Meta müsste sich jetzt in Deutschland registrieren um die deutsche Mehrwertsteuer abzuführen und genau das wollte man vermeiden man wollte also das Bestimmungslandprinzip umsetzen dass die deutsche Umsatzsteuer anfällt aber ohne dass das für Meta zu einer Bürokratie wird weil Meta sich dann plötzlich in Deutschland registrieren müsste und das hat man gemacht mit dem sogenannten reverse charge Verfahren also der Fachbegriff ist reverse charge manche sagen auch 13b Leistungen dazu
3:03 warum weil das in Paragraphen 13b des Umsatzsteuergesetzes geregelt ist wir schauen mal kurz rein was im 13b steht das ist nämlich jetzt ganz ganz wichtig auch für den Kleinunternehmer der 13b sagt also 13b Absatz 1 sagt für nach Paragraph 3a Absatz 2 im Inland Steuerpflichtige sonstige Leistungen eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers also im übrigen Gemeinschaftsgebiet wäre das EU Ausland wie z.B Irland entsteht die Steuer mit Ablauf des vormeldungszeitraums ind dem die Leistung ausgeführt worden ist es gibt da noch den Absatz 2 Nummer 1 der sagt für folgende steuerpflichtige Umsätze entsteht die Steuer mit Ausstellung der Rechnung und zwar nicht unter Absatz 1 fallende sonstige Leistung eines im Ausland ansässigen Unternehmers das wäre jetzt interessant wenn du etwas beispielsweise aus den USA
3:49 kaufst eine softwareedienstleistung oder was auch immer aus den USA in diesen beiden Fällen soll also ein Fall von diesem 13b vorliegen und der 13b sagt jetzt im Absatz 5 in den in den Absätzen 1 und 2 Nummer 1 genannten Fällen schuldet der Leistungsempfänger die Steuer wenn er ein Unternehmer ist das meint also reverse charge normalerweise schuldet ja der leistende Unternehmer die Steuer also der die Leistung ausführt muss normalerweise die Umsatzsteuer abführen aber in diesen Fällen nämlich eine im Inland steuerpflichtige Leistung von einem im übrigen Gemeinschaftsgebiet oder im Drittland ansässigen Unternehmer die an einen anderen Unternehmer erbracht wird in die diesen Fällen wären wir auf einmal in diesem reverse charge drin das heißt die der Gedanke von reverse charge
4:35 ist dass Meta jetzt eine Rechnung schreibt und zwar brutto wie netto also Meta weiß gar keine Umsatzsteuer aus sondern ohne Umsatzsteuer und der Kleinunternehmer wir als der Leistungsempfänger wir sind ja auch als Kleinunternehmer Unternehmer soll jetzt die Umsatzsteuer in Deutschland abführen das heißt wir müssen plötzlich auf die Leistung die wir aus dem Ausland gekauft haben selber die 19% drauf rechnen und müssen diese 19% selber dann an das deutsche Finanzamt abziehen das ist die Idee hey Leute eine kurze Zwischeninfo bevor es mit dem Video weitergeht vielleicht geht es dir auch so du beschäftigst dich mit Steuern du willst wissen wie man Steuern spart wie man seine Buchhaltung vereinfacht und wie man auch rechtssicher seine Steuererklärung abgibt und obwohl es hier auf Youtube schon wirklich sehr vielen guten Content dafür gibt hast du doch immer wieder Fragen die Du gerne
5:21 mal einem Steuerberater stellen würdest genau das ist jetzt mit meiner steuercommunity für Selbstständige möglich dort hast du ein regelmäßig stattfindenden Webinar live calls und einem Chat jederzeit die Möglichkeit mir deine Fragen zu stellen und persönlichen Support von mir zu erhalten der weit über die Kommentarfunktion auf Youtube hinausgeht außerdem findest du dort eine große kursdatenbank mit über 20 Stunden onlinekursen zu wichtigen steuerlichen Themen für Selbständige und kannst dich auch mit gleichgesindnten austauschen wenn das für dich interessant klingt dann klicke gerne mal auf den Link in die Videobeschreibung und schau dir das ganze mal an und jetzt geht's weiter mit dem Video jetzt kann man sagen moment mal der Kleinunternehmer schuldet doch die Steuer nicht der Kleinunternehmer ist doch davon geprägt dass er keine Mehrwertsteuer bezahlen muss schauen wir mal in Paragraphen 19 rein der Paragraph
6:06 19 in der bisherigen Fassung bis 2024 sagt die für umsetze im sin des 1 Absatz 1 Nummer 1 geschuldete Steuer wird nicht erhoben ja die Steuer wird nicht erhoben jetzt kommt's aber satz 1 gilt nicht für die nach 13b Absatz 5 geschuldete Steuer also die Folge dass die Steuer nicht erhoben wird diese Rechtsfolge soll für den 13b nicht gelten das heißt wenn wir im 13b Absatz 5 drin sind wenn wir einen Fall des reverse charg verfahens haben dann sollen wir eben gerade die Steuer doch erheben dann sollen wir die Steuer eben gerade doch Schulden und das sieht man tatsächlich auch an der Rechnung ich habe jetzt hier mal eine Rechnung mitgebracht das ist jetzt keine kleinunternehmerrechnung aber die Rechnungen von Meta sehen genauso aus auch wenn ihr Kleinunternehmer seid ich habe euch hier die Rechnung mal mitgebracht Rechnung für die kenkiper
6:52 GmbH ich habe ja also für 40 € Werbeanzeigen geschaltet Rechnung ist vom 3 Juni und ihr seht jetzt hier 40 € und da steht nirgendwo was von Umsatzsteuer da stehen nirgendwo 19% sondern da steht hier unten metap plattforms aus Irland Dublin da steht auch eine irische Umsatzsteueridentifikationsnummer und dann steht hier gemäß Artikel 196 obliegt die Umsatzsteuer die auf die Leistung entfällt dem Leistungsempfänger also da steht ein ganz kleiner Satz drin der eben auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers hinweist das muss auch der Unternehmer machen wenn wenn er eine 13b Leistung ausführt also uns muss der andere darauf aufmerksam machen dass das dem reverse Charger F unterliegt das muss man dann in die Rechnung schreiben aber es steht eben
7:37 hier unten ganz klein drunter das heißt wenn ich jetzt ein Unternehmer bin und das ist ja hier mit der Ken kiper GmbH der Fall rechnet Meter 40 € protto wie netto ab und ich muss als kenker GmbH jetzt noch die 19 % auf diese 40 € also 7,60 € als Umsatzsteuer anmelden bei der kenkiper GmbH ist das alles gar kein Problem weil die kenkiper GmbH ist Unternehmerin und zwar Regel besteueren mit Steuerpflichtigen ausgangsumsätzen die bekommt also die 19% auch wieder zurück das heißt ich muss die 7,60 € ans finanzam Zahlen mache sie aber gleichzeitig als Vorsteuerabzug gelten rech Sie also gleichzeitig gegen das heißt für die kenkiper GmbH ist das relativ egal wenn du aber Kleinunternehmer bist und da ist der Haken dann musst du jetzt diese 7,60 € Umsatzsteuer an das Finanzamt bezahlen weil die 13b Steuer wird auch beim
8:23 Kleinunternehmer erhoben da du aber ja keinen Vorsteuerabzug hast du bist ja Kleinunternehmer darfst du die auch nicht gegen rechnen das heißt du musst die 7,60 € tatsächlich abführen das heißt die Steuerfalle bei der Kleinunternehmerregelung besteht darin dass du auch als Kleinunternehmer wenn du aus dem EU-Ausland oder auch aus dem Drittland irgendwelche Dienstleistung beziehst und da ist eben Software ein ganz großes Thema Meta Google Werbeanzeigen genauso aber gerade Software irgendwelche Software Abos canva Dropbox Microsoft was auch immer du aus dem Ausland kaufst die sitzen meistens in Irland die Softwareunternehmen oder sonst wo ist auch relativ egal aber die stellen dir dann eine Rechnung Brot netto aus und du bist dafür verantwortlich nach dem reverse charge Verfahren die Umsatzsteuer zu zahlen das heißt du musst auf das was du an den Softwareanbieter bezahlt hast für dich noch mal die 19% drauf rechnen und musst
9:10 die auch an das Finanzamt abführen und das ist etwas was die aller allermeisten Kleinunternehmer überhaupt nicht auf dem Schirm haben und je nachdem von welchen Beträgen wir hier reden kann das ja auch ganz schön ins Geld gehen ich kenne z.B ein Webdesigner der macht das nebenbei der ist Kleinunternehmer der kauft trotzdem für 5000 € jedes Jahr irgendwelche Lizenzen irgendwelche Templates plugin irgendwelche Software aus dem Ausland ein 5000 € mal 19 % sind 950 € und weil du keinen Vorsteuerabzug hast musst du die am Jahresende tatsächlich an das Finanzamt bezahlen das heißt viele denken viele Kleinunternehmer denken sie hätten durch die Kleinunternehmerregelung mit dem Finanzamt nichts mehr zu tun das Reverse chargerfahren der 13b usdg durchbricht aber das System der Kleinunternehmerregelung und sorgt dafür dass du plötzlich für die Dinge die du einkaufst Umsatzsteuern das Finanzamt
9:55 abführen musst weil das einfach von der gesamtlogik her so ist dass man eben sagt es ist für dich als Kleinunternehmer du bist bei deinem Finanzamt registriert es ist für dich weniger Arbeit die Umsatzsteuer abzuführen als es das für Meter wäre die müssten sich ja erstmal in Deutschland registrieren also so gesehen du zahlst in der Summe auch nicht zu viel weil die Alternative wäre nur gewesen dass ich Meter in Deutschland registriert und dann stünden hier eben 47,60 € drauf und dann wären hier schon 19 % mit drin also so gesehen ist es nur fair ja es kann ja nicht sein dass die Leistung die du da einkaufst aus dem EU-Ausland plötzlich steuerfrei wäre und eine Leistung aus dem Inland wäre nicht steuerfrei nur weil sie im Ausland ist es wäre ja auch eine Wettbewerbsverzerrung also in der Summe ist das schon ein gutes System auch schon gerecht aber die meisten haben es eben nicht auf dem Schirm dass sie plötzlich bei den Sachen die sie aus dem Ausland kaufen noch 19 % drauf rechnen müssen weil sie eben nicht den
10:42 Vorsteuerabzug bekommen weil sie Kleinunternehmer sind und trotzdem diese Umsatzsteuer Schulden das heißt dieses Thema reverse charge Umsätze bei einem Kleinunternehmer bitte auf dem Schirm halten und das müsstest du auch in deiner Umsatzsteuer Erklärung überhaupt richtig erfassen mich würde interessieren was sind deine Fragen dazu schreibt doch gerne in die Kommentare lass uns dazu gerne diskutieren ich antworte auf fast jede Nachricht und wenn dir das Video gefallen hat lass gerne ein Like und ein Abo da ich freue mich auf das nächste Video bis dann dein Steuerberater Ken ker [Musik] [Musik]
