0:00 audit techniques in audit of financial statements. सबसे पहले जो माई पर technique आती है that is vouching. क्या है कि आप जो audit evidence collect कर सकते हैं audit techniques के हैं वो technique जिसके तुरू आप audit evidence collect करते हैं ठीक है तो आप यहां पर एक brief भी लिख सकते हैं these are the
0:47 techniques to obtain audit evidence इन audit evidence के basis पर ही आप क्या करते हो इनको analyze करके opinion मिनाते हो financial statements के उपर तो dear एक auditor अपना opinion किसके basis पर देता है audit evidence मतलब जो सबूत है अब वो सबूत अखटे करने की क्या क्या technique हो सकती है वो बात कल देते हैं सो सबसे पहला है vouching vouching का मतलब क्या होते है dear जब भी transactions जो होती है जो भी lend यह जो transactions हैं, इनको आप क्या करते हो? verify करते हो, किसके?
1:37 through, आप देखते हो इनके vouchers, इनके क्या accounting, documentary, evidence हैं, जब आप किसी transaction को उसके evidence से verify करते हो, उसको आप क्या मोलते हैं? voucher, ओके? तो यहाँ पर इसका मतलब होता है, आप इसको verify करते हो, ठीक है? verifying the transactions जो भी organization में transactions हुए है such as sale, purchase rent salary, etc. ये transactions है
2:28 इनको किस से वेरिफाय करते हूं? इनके documentary evidence. With documentary evidence which are known as the vouchers. Documentary evidences. जिसे के हम बताएं, invoices. है ना? salary receipts. और you can say rent receipts. यहां पर main objective क्या होता है हमें authority हमें यह दिखना होता है जो transaction कर रहा है क्या उसको organization में authority थी और क्या यह जो records हैं क्या authentic हैं यहां पर
3:14 main objective होता है authority and authenticity चेक करना नेक्स चेक्नीक है का यह यह कंफर्मेशन का मतलब होता है जब आप किसी से किसी ट्रांजेक्शन के लिए पूछ ताज करते हैं क्या करते हैं पूछ ताज करते हैं यह इंटर्नल कंफर्मेशन भी हो सकती है जिसे मान लीजिए आपको कोई बात पता करनी है आपने और्गनाइजेशन के इंप्ल�
4:00 कंपनी ने दिखा रख्या है कि हमने ये माल उधार बेच रखा है डेटर को तो आप डेटर को लेटर लिख सकते हो कि कंपनी ने 2 करोड का माल दिखा रख्या है कि आपको पेख किये आपको दिया है 2 करोड का उधार पर तो डेटर वेरिफाय कर देंगे हैं आज ही हमने कंपनी confirmation में हम written statement ले लेते हैं किससे outsiders लोगों से इसमें होता है obtaining written confirmation written statements
4:50 from persons person internally जैसे कि employees और एक्स्टर्नली जैसे कि debtors company गे मालो company ने कह रखे है जी हमने ये इतने का loan लिया था ये जमीन गिर भी रखी है bank के पास तो bank से आप ले सकते हैं अप बैंक से उसके ओपर भी confirmation ले सकते हैं है ना, company के creditors, यह outsiders होते हैं सारे के सारे, अगर आप इनसे
5:37 कोई बात पता करते हैं, ठीक हैं, तो उसको क्या बोलते हैं, confirmation, welcome, rocky, tarnish and, saad, I'm sorry, next आ जो, next क्या है, reconciliation reconciliation इसमें क्या होते हैं? इस टेकनीक में आप क्या करते हैं? इसमें आप अगर कोई differences आ रही हैं, दो ज़धा एक ही amount के differences आ रही हैं, तो आप क्या करते हैं? डियर जैसे मान लो, company की bank book,
6:23 ठीक है? में अलग आ रहे हैं, और past book में, वगद company के पास जो cash book है और bank book है, ठीक है? company के पास तो आप क्या कर सकते हो डियर डिफ्रेंस निकाल सकते हो और उनके पीछे क्या जानोंगे रीजन जानोंगे कंपनी ने जितनी अपने रिकॉर्ड में इन्वेंट्री दिखा रखी है और कंपनी के जितने भी इन्वेंट्री पड़ी है दोनों में डिफ्रेंस आ रहा है आप जा
7:13 और डिफरेंसे जो डिफरेंसे आ रहे हैं उनके रीजन चामना है ना जैसे की एक्जाम्पल के तौर पर बैंक बैलेंस एस पर पास्टूक cashbook, दोनों में difference आते हैं, reconciliation बनती ही नहीं बनती, bank reconciliation statement, और क्या हो सकता है, difference in inventory, in records, आपके
7:59 पास records में inventory कुछ और दिखा रहा है, and in store, आपके पास store go down में inventory अलग पड़ी हुए, वेराउस में अलग अमॉन पड़ेगा नेक्स आजाओ टेस्टिंग क्या होता है सेंप्लिंग करना नेक्स क्या है टेस्टिंग इसमें आप सारी की सारी ट्रांजेक्शन चेक नहीं करते हैं जैसे आप मान वीजे मैं मैं डीमर्ट का ओडिट करने लगा तो मैं क्या करूँगा म मैं क्या करूँ हैं काड लगा कर देखूँ हैं कि क्या वो सई में सई
8:49 चार्जिस काट रहा है नहीं काट रहा है मशीन सई से काम कर रही है नहीं कर रही है ठीक है तो मैं कुछ सेंपलिंग कर लूँ है और उस सेंपल के बेसिस पर मैं पूरी की पूरे डाटा के उपर पॉपुल और उन ट्रांजेक्शन में देखते हैं कुछ गलतियां तो नहीं हैं अगर उन में मिलती हैं तो हम और चेक करते हैं अगर नहीं मिलती हैं तो हम यह पीनिल बना लेते हैं कि सब कुछ ठीक है तो रिप्रेजेंटेटिटिव ट्रांजेक्शन को हम सेलेक्ट करते हैं ठीक हैं तो
9:50 फिजिकल एक्जामिनेशन मालों कंपनी ने कहा कि हमारे एसेट्स हमारी प्लांट एंट मशीनरी है वहाँ पर हमारी लैंड इन बिल्टिंग है तो आप फिजिकली विजिट करोगे उसको हम बोलते हैं फिजिकल एक्जामिनेशन फिजिकल एक्जामिनेशन यह जेनरली जो एसे तो यहाँ पर आप यह देखते हो, confirm करते हो, confirming physical existence कल existence of the tangible assets,
10:47 ठीक है, as appeared in the balance sheet, अर्शित वेलकम परवेज वेलकम नेक्स आजाओ इसमें आप क्या करते हो कई बारी जैसे कंपनी बुले हमारे पर कैस्ट इतना पड़ा हुआ है तो चैक कर लेका चैक इन हैं वह चैक करते हैं उसकी वेरिफिकेशन कर सकते हैं कोई plant and machinery है उसकी verification कर सकते हैं नेक्स आजाओ, नेक्स टेकनीक है analysis
11:41 नेक्स टेकनीक है analysis और you can say analytical procedure यहाँ पर क्या करते हो आप relationship check करते हो yes ratio analysis वगरा करते हो checking and analyzing the relationship किसके बीच में between financial variables variables इसका एक्जाम्पल देता हूं आपको समझाता हूं इसको बढ़िया तरीके से मान लो कंपनी की पिछले साथ 2021 ठीक है 20 21 के अंदर
12:30 जो थी 2020 के अंदर सेल्स थी कंपनी की 100 करोड और कंपनी की जो वेरियेबल कॉस्ट थी या जो कंपनी की लेबर कॉस्ट आ रही थी वेजिस की क पांच करोड अब क्या हुआ इस बारी कंपनी की 2021 कि 22 में तो रह गई असी करोड और डियर लेबर की कॉस्ट रह गई लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे लेगे ल
13:18 यह अपने labor के expenditure जादा दिखाएं तो यह भी क्या हो सकता है तरीका हो सकता है checking करने का और यह पिर आप यह दिखते हैं कि transactions को जो post किया गया है क्या वो ठीक किया गया है यह नहीं आज़ो लास्ट है verification of posting इसमें आप क्या करते हैं इसमें आप चेक करते हैं, आप वेरिफाइ करते हैं, कि जो पोस्टिंग होई है, एंट्री की, पोस्टिंग और एंट्री, जनरल एंट्री, इन लेजर्स, इस करेक्ट और नॉट,
14:08 ठीक है, इस करेक्ट, विद रिस्पेक्ट तु बताओ, कि अमाउंट ठीक था, ओके, आप यह देखते हैं ठीक लेजर अकाउंट के अंदर गई है यह नहीं गई है और डियर आप डेट भी देखते हैं सब्सक्राइब आपने ट्रांसफर की या नहीं है चलें नेक्स्ट यह सारे की सारे क्या हो गए डियर और एक लास्ट है आपका क्या ऑब्जर्वेशन क्या ऑ� डियर observation का मतलब कोई काम हो रहा है आप उसको देख रही है ठीक
14:55 है जैसे मालोक किसी organization में sales हो रही है वहाँ के managers घपला तो नहीं कर रहे तो आप customer बनके जाओगे और डियर observe करोगे कि क्या यहाँ पर इमानदारी से काम हो रहा है तो यहाँ पर क्या होता है observing अप process और प्रोसीजर जैसे आप बिग बजार का ओडिट करने गए आपने देखा वहां पर जो जितनी भी सेल्स हो रही है उनकी बिलिंग मगरा कैसे हो रही है उसका आपने क्या करा पूरा का पूरा पूरा
15:44 पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा पूरा � reliability of process next आ जाओ यह कोश्चन खतम हुआ यह आपका आ सकता है वेरी वेरी इंपोर्टेंट था ठीक है next कि dear ऐसे यह आपका जो management audit है उसका मतलब क्या है आपके ओपर एक question आ सकता है क्या write a short note on management audit
16:32 management audit क्या है so dear हम कहेंगे कि यहां पर हम क्या करते हैं हम management का audit कर तो मेन objective क्या होता है यहां पर आपकी स्थीज को assess कर रहे होते है calculate कर रहे होते है कि जो यहां पर assessment करते हूं आपकी स्थीज का assessment मतलब calculation of क्या कि क्या जो management है क्या वो competent है क्या उसके पास skills है knowledge है
17:22 Competencies and capabilities of management of the company. Kya, kis cheez se related competencies? In performing their functions management or in achieving the organizational objective. The organization's objective. Okay?
18:23 यहां पर क्या होता है कि यहां पर आप में जरूरत पढ़ी management audit कि बताओ management audit की डियर इट कवर एसपेट्स इट कवर एसपेट्स एसपेट्स कि जो management है वो planning नहीं से कर रही है क्या उसके plans ठीकते हैं परपीशनते क्या उसने जो organization structure बनाया वो ठीकता और क्या वो उसी के साप हिसाब से काम कर रहे हैं क्या वो अपनी टीम को motivate leader leader leader leader leader leader leader leader कर पारे क्या और क्या वो organization को appropriately control कर
19:12 सकते हैं क्या उन्होंने control mechanism लगाए ठीक है और यहाँ पर management audit का मेन अब्जेक्टिव होता है डाइग्नॉज करना डिटेक्ट करना डिटेक्ट करना डिटेक्ट करना डिटेक्ट करना प्रॉब्लम्स रिलेटिटिटू मैनेजमेंट दी प्रॉब्लम्स विद रिस्पेक्ट तू मैनेजमेंट तो जैसे मैं आपको बता रहता हूं कि जब भी � कब-कब management audit कराया जाता है क्या हर company का audit होता है नहीं management audit generally कब कराया जाता है it is done when
20:02 there is mergers जब दो companies का merger हो रहा होता है DR restructuring हो रही है companies की ठीक है, bankruptcy कोई company है, उसका insolvency का case लग गया है, next आ जाओ, succession planning, उसके समय हो सकता है, या company क्या कर रही है, acquire कर रही है किसी को,
20:48 तो यह उस cases में किया, जाता है, सो मेनेजमेंट देखो आप किसी कंपनी को एक्वायर कर रहे हो तो आप चेकनी करोगी कि जो आप तंपनी को एक्वायर कर रहे हो उसकी मेनेजमेंट कैसी है क्या उनकी मेनेजमेंट धंजी काम कर रही है नहीं कर रही है तो अबजेक्टिव क्या होता है मैनेजमेंट को हैल्प ताकि management target effective and dear efficient target set कर सेबूए. So help management in setting the
21:33 effective targets वो benchmark set करने. फिर management dear जितने results objectives अचीव करने हैं वो timely अचीव करने. ठीक है ना? अचीरिंग डिजायड रिजल्ट्स पहला तो टार्गेट सेट करना फिर उन टार्गेट को अचीव करना थर्ड कि मान लो जो अगर मैनेजमेंट धंग से काम नहीं कर रही हैं मैनेजमेंट क्या किया डिफेक्टिव वे में काम कर रही हैं या कुछ इर्रेगुलेरिटीज चल � Okay,
22:19 management doesn't work, so identify them. So, detecting the irregularities in management. अगर मान लोग कुछ department में अलग-अलग department में organization के अंदर लडाईयां चल रहे हैं dispute चल रहे हैं कियोस चल रहे हैं तो dear उन कियोस को खतम करना पहले तुनको identify करना और फिर उनके बीच में coordination बिठाना तो coordination between various departments
23:16 डियर ट्रेन करना मैंनेजमेंट और इट में और क्या आता है ट्रेन करना ताकि हमें यह पता चाहिए ना कि हमारे मैंनेजमेंट के पास स्किल्स नहीं है कॉंपिटेंसी नहीं है तो डियर ट्रेनिंग करना किसकी डियर मैंनेजमेंट की ट्रेनिंग एंड डिवल्प्मेंट परस्टनर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर
24:05 पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर पर प चालीस लाग से जादा benefit हो रहे हैं या नहीं हो रहे हैं तो comparing inputs with outputs और डियर outsiders मतलब जो management है क्या वो stakeholders के साथ धंक से relation बिठा पारी है निए बिठा पारी है क्या कुछ विवाद तो नहीं चल रहे customers के क्या management customer के grievances को धंसे redress कर रही है क्या environment प्रोटेक्शन के लिए काम कर रही है तीक है क्या गौश्मेंट के साथ कोई क्लैश तो नहीं चल रहे गौश्मेंट बॉडी के साथ इस एक शोरीं
24:55 इस ट्रॉंग रिलेशन विद आउटसेडर इतना ही सथा मैंगेजमेंट अटिक नेक्स्ट अपिक पर बूफ करें नेक्स्ट आए नेक्स्ट आता है आपका क्या इंसाइडर ट्रीडिंग नेक्स्ट मैं आपको कराने जारूं इंसाइडर ट्रीडिंग लिखे नेक्स्ट आपके
25:55 डियर इंसाइडर ट्रेडिंग का मतलब क्या है दिली और पर्सुइडिंग समवन or indirectly or indirectly. Okay, now kiss can then in security
26:40 kiss get through by insider or on behalf of insider किस basis पर आप deal कर रहे हैं buy or sell कर रहे हैं on the basis of याद रखना यह words unpublished अभी बताता हूं एक चीज अन पब्लिश्ट price sensitive
27:27 एक अपर प्राइस सेंसिटिफ इनफोर्मेशन अब हमें क्या करना है हमें यहां पर कुछ ठीक है कुछ क्या करना है बताओ कुछ टर्म्स के बारे में पढ़ना है और यह आप इतना तो लिखकर आएंगे इतना लिखकर आते हैं उसके बाद आप कुछ चीज़े अगर एक्स्प्रेन कराते हैं बहुत बढ़ी है बिल्कु इनसाइडर का मतलब क्या है यहां कि इनसाइडर का मतलब
28:15 कोई ऐसा कनेक्टिड पर्सन क्या कोई कनेक्टिड पर्सन ज या जिसके पास access है उस information unpublished price sensitive information का क्या है या तो access कर सकता है या उसके पास है information possession है तो इसके पास है information आ चुकी है या वो access कर सकता है access दी प्राइस
29:01 एक सेंसिटिव एक इन्फरमेशन चले आप आपको बता दू कि यहां पर कनेक्टिड पर्सन कौन कौन से होते हैं आप वह एक्स्प्लेन करके आएंगे कनेक्टिड पर्सन कौन कौन से डियर वो इंसान डारेक्टर भी हो सकता है कंपनी का कोई ओफिसर है या कंपनी का कोई employee है वो सकता है ठीक है या कंपनी का कोई मालों auditor है को कंपनी के merchant bankers येस आ जाएंगे कंपनी के underwriters
29:57 का लॉयर लीगल कांसल कंपनी के सप्लायर कंपनी की सबसीडरी वोल्डिंग एसोसियेट एटसेट अब बताएंगे अनपब्लिश्ट प्राइस सेंसिटिव इंफर्मेशन का मतलब क्या होता है अब आपने एक्स्पेंड करके
30:43 आएंगे अनपब्लिश्ट प्राइस सेंसिटिव इंफर्मेशन क्योंकि कंपनी के काफी करीबी है ऐसे लोगों के पास कंपनी की फानेशल इंफर्म इसको भी करके आए तो यह कोई भी इंफर्मेशन ठीक है कोई भी ऐसी इंफर्मानलों कंपनी का जो चौकिदार है वो बदल जाता है क्या कंपनी का चौकिदार बदल गया क्या यह पब्लिच्ट नहीं पब्लिच इनफर्मेशन क्या इससे कंपनी
31:29 के पर फरक पड़ेगा यह प्राइस एंसिटिव नहीं यह आद रखना अनपब्लिश्ट है पर प्राइस सेंसिटिव नहीं है तो आप कहेंगे कोई ऐसी इन्फॉर्मेशन कोई भी इन्फॉर्मेशन जो किस से रिलेटिट है कंपनी की सिक्योरिटी से महला शेयर और डिवेंचर स equity shares, preference shares of company that is not generally available to all the people in public.
32:14 So that is not available to people जेनरली यहां पर गह से थे पब्लिक जेनरली जो जेनरली नहीं होता और जिसके अवेलेबल होने पर अगर वो इनफरमेशन अवेलेबल हो जाए एड अपॉन वीज एवेलेबल जैसे आप एक बात बताईए आपको यह नहीं पता ना कि आपके पेपर में क्या आने वाल है किस
33:02 अगर किसी जिसने पेपर बनाया है और वो उसके करीबी हो इसी बच्चे के तो उस बच्चे को तो पर पता चल जाएगा ना तो अब आप एक बताओ उस बच्चे का पर अच्छा जाएगा एक संपरिजन तो दी अधर स्टूडेंट क्योंकि उसके पास वह आंसर पहले से पता तो ऐसे ही हर इंवेस्टर को पब्लिक को जो इन्फोरमेशन नहीं पता और जिसका किस पर फरक पढ़ने वाला है शेर के प्राइस पर तो डियर अगर वह एविलेबल हो गई तो डियर यह हम कह सकते हैं प्रोबाबरिटी
33:55 है कि वो डियर कंपनी के प्राइस को मटीरियली इफेक प्राइस पर मार्किट के अंदर इफेट दी प्राइस ऑफ दी सिक्यूरिटी ठीक है तो इसमें क्या क्या आएगा बताओ इसमें इन्फर्मेशन क्या क्या आती है इसमें हम जैसे बताते हैं कि कंपनी के एक्जाम्पल कौन कौन सी कंपनी के फानेशल रिजर्ट्स अभी जो company की balance sheet P&L है वो अभी publish हुई नहीं आम तोर पर share holders और stakeholders को publish करी नहीं गई उससे पहले ही finalize होने से पहले
34:41 ही auditors ने किसी और को बता दिया financial results थेक है P&L balance sheet company dear declare करने वाली थी dividend अभी तक company के board of directors ने declare नहीं किया अनौंस नहीं किया कि हम propose कर रहे हैं पर उससे पहले ही येस पता चल गया कि company ऐसा कुछ dividend बगरा देने वाले बोड डारेक्टर्स डारेक्टर्स के बीच में से ही बात लीक हो गई इंटेंडेड डेकलेरेशन अफ डिविडेंट्स नेक्स्ट और बताईए और
35:27 क्या हो सकता है बताओ इंसाइडे ट्रेड और आप ल क्या क्या हो सकती इंसाइडे ट्रेडिंग में इंफर्मिशन का जी कंपनी बोनस इस्व करना चाहती है कंपनी राइट इसू लाना चाहती है वह आ सकता है इस्व और बोनस बाटने वाली है राइट इसू लेकर आना चाहती है एक सेट्टर अपना business expand करना चाहती है या नया projects को execute करना चाहती है वाली information तो major expansion plan जो directors को बताए से major expansion plan जो publicly नहीं बता
36:15 plans और execution of new projects इससे भी फरक पड़ता है कंपनी किसी के साथ अमल्गमेट होने वाली है या किसी और को अमल्गमेट करना चाहती है कंपनी का अमल्गमेशन मर्जर और या टेक ओवर होने वाला है उससे भी परक पड़ेगा अमल्गमेशन टेक ओवर मर्जर कंपनी अपनी किसी बड़ी अंडर्टेकिंग को जैसे मां ल ताटा संस अपनी टाटा मोटरस बंद करना चाते हैं किसी और को बेचना चाते हैं. Yes. So, disposal of whole or substantial
37:02 undertaking इससे भी फरक पड़ेगा. Next. पुडिये क्यों करना चाहते हैं कि आगर आपसे पूछा चाहें वट इस इस इगनिफिकेंस ओफ गंट्रोल अवर इंसाइडर ट्रेडिंग क्यों करना चाहते हैं क्या रीजन्स हैं क्या कारण है कि हम इंसाइडर ट्रेडिंग को कंट्रोल करना चाहते हैं तो रीजन्स चू कंट्रोल इं
37:49 इंडियर जो जन्रल इन्वेस्टर से जिब को इन्फोर्मेशन नहीं पता विचारे उनका नुक्सान हो जाता है टू प्रोटेक्ट जन्रल पब्लिक इन्वेस्टर है ना उनका नुक्सान ना हो जाए कंपनी की रेपोटेशन को प्रोटेक्ट करना टू प्रोटेक्ट रेपो� अगर पता चले यार इस कंपनी में इंसाइडर टेडिंग चले कितनी गंदी रेपोटेशन बन जाएगी फिर लोगों में कॉंफिडेंस टॉक एक्स्चेंज पर कॉंफिडेंस मेंटेन करके रखना लोग
38:36 का विश्वास बना रहा है इस टॉक मार्केट के निए तो मेंटेन कॉ लोगों को लगेगा कि एक घपला है पूरी एकनॉमी के फानेशल सिस्टम पे भी यकीन होना चाहिए लोगों के तो तो मैंटेन अगर मानलों किसी कंट्री के अंदर घपले पाए जाने हैं तो डियर वार्नर्स हमारे बारे में क्या सोचेंगे
39:24 अगर ऐसे घबले होने लग गए तो लोग शेर सी निखरी देंगे कंपनी इसके पास पैसा कहां से आएगा इस बिजनस करने के लिए यह आपको बता रहता हूं इसमें पैनल्टी क्या है एक यह वर्ड भी लिख एक यह लग पॉइंट भी लिख कर आएंगे कि अगर कोई इंसाइडर ट्रेडिंग में पकड़ा जाता है तो उसके उपर पैनल्टी क्या है ठीक है तो जो सैबी है
40:17 वो इंपोस कर सकती है सेक्योर्टी एक्सचेंज बोर्ड ऑफ इंडिया जो दर एकुलेटर आफ टॉक्स मार्केट क्या कर सकता है सेबी में कर सकता है करे गाने जैसे जरूरी नहीं है में इंपोस अपनल्टी पेनल्टी का आप अमाउं याद रखना और प्रुपीज 25 करोड ठ टी टाइम्स जो आपने प्रॉफिट बनाया है किस से इंसाइडर ट्रीडिंग से प्रॉफिट ऑफ फ्रॉफ फ्रॉफ इंसाइडर ट्रीडिंग इन
41:05 दोनों में से जो अमाउंट हायर होगा है है है है है है है फ्रॉफ ट्वेंटीव ट्रॉट रॉपीज और थी टाइम्स भी प Dear criminal prosecution about the work of the work that will be created. Sebi may initiate criminal prosecution. So dear that's all for today.
