Resumen Breve
El video explica cómo las regulaciones que entran en vigor el 1 de enero, como la DAC 8, el sistema Verifactu del IVA y el modelo 721, afectarán a los inversores en criptomonedas en la Unión Europea. También destaca estrategias para minimizar el impacto fiscal antes de que finalice el año, incluyendo la venta de activos en pérdida para compensar ganancias, evitar la presentación del modelo 721 mediante el traslado de criptomonedas a wallets privadas, y considerar el traslado de residencia fiscal a países con menor presión fiscal.
- DAC 8 obligará a los exchanges a reportar datos a Hacienda.
- Se explica la técnica de "tax loss harvesting" para reducir impuestos.
- Se discuten estrategias para evitar el modelo 721 y el impacto del sistema Verifactu del IVA.
- Se plantea el traslado de residencia fiscal como opción para reducir la carga fiscal.
Introducción a los Cambios Regulatorios
El video introduce los cambios que se avecinan en la regulación de criptomonedas a partir del 1 de enero, marcando el inicio de una era de mayor control fiscal. Se menciona la implementación de la DAC 8, que obligará a los exchanges en la Unión Europea a reportar automáticamente los datos de sus usuarios a las autoridades fiscales. Además, se introduce el sistema de verificación del IVA intracomunitario (Verifactu). El video también señala que diciembre es el último mes para tomar medidas para minimizar el impacto fiscal, como generar pérdidas para reducir el IRPF y organizar las wallets para evitar el modelo 721, así como para considerar el traslado de residencia fiscal.
DAC 8: El Fin de la Privacidad Cripto
La DAC 8 representa un cambio significativo en la privacidad de las operaciones con criptomonedas. Anteriormente, mantener criptomonedas en exchanges fuera de España y no mover ese dinero a bancos españoles permitía cierto grado de privacidad fiscal. Sin embargo, con la DAC 8, todos los exchanges europeos y no europeos estarán obligados a reportar a Hacienda la información de sus usuarios españoles, incluyendo saldos, compras, ventas, movimientos, depósitos y retiradas. Esto significa que la estrategia de operar a largo plazo con wallets en exchanges extranjeros ya no garantiza la privacidad, ya que Hacienda tendrá acceso a toda la información relevante.
Vender a Pérdidas y Recomprar: Tax Loss Harvesting
Se explica la técnica del "tax loss harvesting", que permite vender activos digitales en pérdida para reducir la carga fiscal en el IRPF, y luego recomprarlos. A diferencia de las acciones, las criptomonedas son consideradas bienes patrimoniales, lo que permite venderlas en pérdida y luego recomprarlas sin restricciones legales específicas. Aunque Hacienda intentó limitar esta práctica en 2022, la normativa actual permite esta estrategia siempre que la operación sea real, trazable y tenga una lógica económica. Se subraya la importancia de analizar ganancias y pérdidas antes de fin de año para optimizar la situación fiscal.
Cómo Evitar el Modelo 721
El modelo 721 es un formulario informativo que Hacienda utiliza para conocer las criptomonedas que los residentes fiscales españoles tienen fuera de España. Si el valor de las criptomonedas en exchanges extranjeros supera los 50.000 € a 31 de diciembre, se está obligado a presentar el modelo 721. Sin embargo, una forma de evitar esta obligación es trasladar las criptomonedas a una wallet privada antes del 31 de diciembre, ya que así dejan de computar como activos en el extranjero y no entran en el cálculo para el modelo 721.
Verifactu del IVA: Control Total de Ingresos
El sistema Verifactu del IVA implica que todas las facturas emitidas se informan automáticamente a Hacienda en tiempo real, sin necesidad de declaraciones trimestrales ni otros trámites. Este sistema es obligatorio y exige el uso de un software de facturación homologado que garantice la inalterabilidad, trazabilidad y reportabilidad de los datos. Esto significa que cualquier ingreso, por pequeño que sea, será visible para Hacienda, lo que completa un sistema de control que abarca criptomonedas, saldos en el extranjero e ingresos.
Traslado de Residencia Fiscal
Se plantea la posibilidad de trasladar la residencia fiscal a un país con menor presión fiscal como una alternativa para reducir la carga impositiva. Se mencionan los tres criterios que determinan la residencia fiscal en España: pasar más de 183 días en territorio español, tener el núcleo principal de actividades económicas en España, y que el cónyuge o hijos menores residan habitualmente en España. Diciembre es un mes clave para iniciar los trámites de traslado de residencia, ya que los procesos suelen durar entre 1 y 3 meses, y es importante completarlos antes de que finalice el primer semestre del año para evitar problemas fiscales.
Conclusiones y Reflexiones Finales
El video concluye recordando los puntos clave discutidos: la DAC 8, el "tax loss harvesting", el modelo 721, el sistema Verifactu del IVA y el traslado de residencia fiscal. Se enfatiza que el 31 de diciembre marca un punto de inflexión en la regulación fiscal de las criptomonedas y se anima a los espectadores a tomar medidas para proteger su privacidad financiera y optimizar su situación fiscal antes de que finalice el año.
