0:00 Ну что, приняли законопроект, за которым мы с вами наблюдали очень напряжённо на протяжении, наверное, месяца, даже чуть больше. По ходу чтений текст законопроект менялся, и сейчас хочется разобрать его итоговую версию, то есть итоговую версию закона. И делать это буду я, Маша, эксперт из Эльпы, онлайн-бухгалтерии для ИП и ООО. Начнём с НДС на УСН, потому что именно эта поправка с течением времени менялась у нас прямо очень интересно. Как вы знаете, ещё с двадцать пятого года на УСН появился НДС, но появился он лишь после того, как наши доходы, ну, скажем так, всё-таки обороты превысили 60 млн. И вот уже, ну, год, получается, не
0:45 прошло, и решили, что этот лимит доходов что-то слишком высокий, нужно его уменьшить. И в первом тексте законопроекта уменьшить его собирались аж до 10 млн. Потом одумались и поняли, что это слишком резко, слишком быстро, потому что закон у нас принимается уже в конце года. И решили, что к лимиту в 10 млн мы придём, но не сразу. И сейчас у нас в законе прописано, что с 2026 года лимит без НДС на УСН у нас будет 20 млн. Но уже в 2027 году этот лимит у нас снизится до 15 млн и в 2028 году до 10 млн. То есть к 10 мллиона мы всё-таки придём но. С одной стороны, новость хорошая, всё-таки 20 млн - это не 10
1:31 млн. Хорошо, что это не так резко происходит. Но тем не менее, если смотреть на эту поправку в целом, всё-таки где у нас 60 млн, а где 20 млн, между ними всё-таки довольно большая пропасть. Поэтому, ну, в общем, ребята, на УН вы держитесь. Ээ надеюсь, что хотя бы эти пару лет у вас получится на Усn удержаться. Тут мы поняли, лимит будет уменьшаться, а, но самый большой резонанс, я чувствую, происходит, ээ, в теме того, что на лимит смотрят уже 2025 года. И давайте вот тут мы с вами остановимся и поподробнее обсудим. Кто-то говорит, что закон принимают задним числом. А почему? Мы уже смотрим на на доходы двадцать пятого года. У нас же в двадцать пятом году всё-таки лимит доходов 60 млн. И как бы не понимают,
2:17 как это склеивается. И это действительно э не очевидно. Но на самом деле это не про то, что принимается кон задним числом. Это про то, что у нас в целом НДС на появляется в двух случаях. Первый случай - это когда мы работаем, работаем в течение года, мы превышаем этот лимит, да, актуальный. Там в двадцать пятом году это было бы 60 млн, в двадцать шестом году это будет 20 млн. Тут понятно, да, как подошли, со следующего месяца начинаем и платим НДС. Но ещё в налоговом кодексе, и это прописано уже сейчас в двадцать пятом году, написано, что НДС появляется ещё и в том случае, если в прошлом году, да, в прошлом налоговом периоде у нас доходы превысили актуальный лимит, да? То есть мы с вами в двадца пятом году тоже смотрели на
3:03 доходы 2024 года и проверяли, не превышают ли они 60 млн. Дальше у нас с вами наступает 2026 год. Там у нас лимит доходов 20 млн. И по сути мы с вами должны будем задать себе там два вопроса. Первый: мои доходы в прошлом году были больше 20 млн? Если ответ нет, супер, начинаем, а год работать без НДС на УСН, так же, как мы и привыкли. И там уже в течение года следим, не подбираемся ли мы к этой отметке в 20 млн. Как только у нас отметка превышается, тут мы задаём себе вот этот второй вопрос: не превышаем ли мы доход уже в текущем году, лимит дохода в текущем году, а и нужно ли мне начать его платить? То есть из-за того, что НДС у нас в принципе на УСН появляется в двух случаях, вот эта история с тем, что
3:50 мы смотрим на доходы 2025 года, она работает как бы в этом смысле. Когда у нас с вами пройдёт ещё год и мы окажемся с вами в 2027 году, история будет такая же. У нас начнётся год, мы такие: "Так, какой у нас сейчас актуальный лимит по доходам без НДС на УСН? Там он уже будет 15 млн. Что мы должны будем сделать? Мы должны будем спросить себя: "Так, а в 2026 году, в прошлом году у меня доходы были больше 15 млн? Если были, начинаем платить НДС на Sense с самого начала года, просто с 1 января. Давайте на примере закрепим, да? Допустим, мы с вами в 2025 году заработали 25 млн. В 2025 году мы платить НДС на УСН не должны, потому что в 2025 году лимит
4:37 доходов на УСН без НДС у нас 60 млн. Мы эту планку не превысили. У нас начинается 2026 год. Лимит доходов биз НДС уже 20 млн. Первый вопрос. В прошлом году у нас было больше 20 млн. Было. Это значит, что НДС мы начинаем платить с 1 января 2026 года. Ну, в смысле, не то чтобы прямо 1 января пошли НДС пошли платить, а в том смысле, что когда мы будем указывать свои услуги или какие-то товары продавать, мы должны будем начислить этот НДС и выставить соответствующие документы. Под конец ещё я считаю важным напомнить о том, как лимит дохода-то считается у нас на ОСН, потому что это тоже такой момент, который всех немного сводит с ума. В налоговом кодексе у нас написано доход, но там по определённой статье, да, но
5:22 многие не понимают, что это за определённой статье, и все коротко говорят доход, доход. И очень часто мне даже на канале говорили: "Маш, да хватит говорить доход", потому что это не доход, это оборот. Ну, это действительно так. Это ближе к обороту, потому что расходы мы не учитываем при при расчёте этого дохода для лимита, да? То есть, если мы работаем на УСН доходы, мы смотрим на доход, который мы записали, а, в книгу учёта доходов, который мы записали в декларацию. На УСН доходы минус расходы мы тоже смотрим на доход и мы не смотрим на расходы. А на патенте мы тоже смотрим на доход, причём на реальный, не на тот, что у нас прописан в патенте, да? В панете у нас потенциальный доход, который нам регион рассчитал. В книгу учёта доходов на панете мы записываем наши реальные доходы. И вот тут мы смотрим именно на
6:08 них. То есть когда мы совмещаем УСН и патент и нам нужно понять, попадаем ли мы на НДС поN, мы складываем доходы, которые мы учли в УСН, и прибавляем к этому доходы, которые мы записали в книгу учёт доходов на патенте. Вот это всё складывается. Ну и всё, давайте переходить к патенту. патент. Вот тут есть по-настоящему хорошие новости, не такие, которые вроде бы радуют, а вроде бы странно. А вот прямо хорошие новости, потому что изначально в первом тексте законопроекта хотели отменить патенты э для розничной торговли и для грузоперевозчиков. В итоге от этой идеи отказались и в законе в итоге никакие поправки в список видов деятельности на патенте не внесли. Это
6:55 значит, что грузоперевозчики и рочная торговля, любая стационарная и нестационарная, могут продолжать работать на патенте. Но всё-таки патент подрезали в другом а плане, в плане лимитов опять же, да? То есть на самом деле лимиты доходов без НДС на УСН и лимиты по патенту, они неразрывно связаны. И если у нас на УСН лимит стал 20 млн, то он неминуемо и на патенте у нас тоже стал 20 млн. И история про доходы прошлого года тут точно так же у нас работает. То есть если мы в 2025 году работали на патенте, ну, может быть, и на УС на патенте, и вот наш общий этот доход из наших книг учётов доходов превысил 20 млн, это значит, что
7:43 с 2026 года мы на патенте работать не можем. То есть мы из-за прошлого года потеряли своё право работать на патенте. И всё, что у нас остаётся либо начинать с 1 января работать на УСН с НДС, либо переходить на автоматизированную УСН. Вижу сейчас ещё много таких заявлений, что да, как вообще налоговая узнает, э, сколько я там доходов в книгу что-то доходов записал, и налоговая её довольно редко просит, да? То есть это не какой-то обязательный документ, который мы должны сдавать. Я пойду возьму патент себе в конце двадцать пятого года, пусть у меня там и лимит 20 млн будет наружен, и буду спокойно на нём работать уже в 2026 году. И тут важно понимать, что действительно налоговая, ну, как бы в конце двадцать пятого года не будет
8:28 знать весь объём ваших доходов. Она патент вам выдаст, на самом деле, она вам его пришлёт, но в следующем году у неё какие есть рычаги регулирования? Она, может быть, вашу книгу учёта доходов не видит, но она видит обороты по вашему счёту. И это вот на самом деле довольно понятная штука, по которой можно понять, что патент вам выдали, но, кажется, вы право на нём работать уже не имели. И если налоговая это выяснит, то патент вам просто отзовут и придётся всё пересчитать по той системе налогообложения, с которой вы патент совмещали. Если это была УСН, то это будет УСН. И там, если ты НДС, если и УСН не было, то всё по общей системе налогообложения вам пересчитают, да? Так что тут не не геройствуйте, хочется сказать. Ну героизм ли это обманывать налоговую?
9:18 >> Ещё один момент в законопроекте мне понравился. Он касается того, что освободили, на самом деле продлили освобождение от штрафов для тех упрощенцев, которые впервые столкнулись с НДС. Ну то есть вы столкнулись вот с НДС. Первый ваш отчётный период - это квартал. Что-то вы там накосячили, отчётность, может быть, не сдали или ещё какие-то у вас там со счетами, фактурами были проблемы. Вот за это вас штрафовать не будут, потому что, ну, вы как бы в этом новичок. И вот на двадцать шестой год это продлили, чтобы, видимо, сразу штрафами не не завалило юных ээ плательщиков налога на добавленную стоимость. Идём дальше. Льготы по страховым взносам за сотрудников у малого и среднего бизнеса. Немного
10:04 контекста. ИПА и организации, которые относятся к малому, среднему бизнесу, а у которых есть сотрудники, они сейчас вот ещё в ковид эту меру ввели. Они платят э меньше страховых взносов за своих сотрудников, чем а весь остальной бизнес. Вообще взносы за сотрудников - это довольно большая статья расходов для любого работодателя, потому что это там 30 п%, да, и это ложится именно на плечи работодателя. И вот когда ковид у нас был, решили сделать так. решили, что 30% будут платить только с той части зарплаты, которая равна МРОД, а вот всё, что свыше, там уже по 15процентной ставки можно считать эти взносы. И это действительно была хорошая мера. Можно было сэкономить на это, на этом довольно хорошо. Мы в Эльби сразу
10:51 сделали эту льготу. У нас вот очень много предпринимателей ею пользуются. Потом, э, в прошлом году, по-моему, это произошло, решили: "Так, ну, давайте всё-таки 30% не суммым рот, а с полторы суммы МРО. То есть потихонечку увеличивали часть, с которой будут считать поставки 30%, а всё, что свыше, уже будет 15%." Ну и вот в итоге пришли к тому, что эту льготу совсем отменят, но оставят виды деятельности, для которых эта льгота останется. А буквально в законопроекте написано, что это будет в постановлении правительства, которого ещё нет. И я до сих пор вот сейчас не могу вам сказать, какие виды деятельности всё-таки у нас смогут этой льготой пользоваться. А-а, но я так подозреваю, что это будут какие-то социально значимые виды деятельности.
11:37 Ну, там, условно, торговля туда точно не попадёт. А так что будем за этим следить. Подписывайтесь на наш Telegram-канал, там мы точно об этом напишем. Потому что о таком мы там и пишем. Можем ещё на примере с вами посмотреть, насколько это действительно увеличивает расходы, да, работодателей. Вот у нас, например, зарплата 70.000, да, в 2025 году мы с такой зарплаты заплатили бы 16 с чем-то там 1.000 руб. взносов. А вот в следующем году, если мы в льготные виды деятельности не попадём, мы уже с такой зарплаты заплатим 21.000 взносов, то есть полностью все 30%. Ну, это на самом деле значительно. Если мы говорим про одного сотрудника, то как бы может быть более-менее. Но когда там 2т 4п сотрудников, это уже в круглую сумма,
12:24 мне кажется, может встать работодателю. >> Взсы зарплаты директора ООО. А ещё в первом тексте законопроекта было прописано, что теперь с директора, если точнее сказать, с единоличного исполнительного органа коммерческой организации теперь хотят брать страховые взносы с его зарплаты минимум а с МРОТ, да? То есть есть частая практика, что директор в организации есть, его устраивают там на 1/5 ставки, платят ему минимальную зарплату, то есть даже меньше, да, умрод, потому что можно действительно платить, если у нас мы на ставке 1/5, можем платить директору 1/5 от МРОД. И как бы таким образом экономили на НДФЛ и на страховых взносов
13:11 с этого директора. И теперь налоговый хочет, чтобы вот какая бы ни была зарплата, взнос и с МРОД платить нужно. МРОТ будут брать федеральный. То есть вот в двадцать шестом году у нас там будет МРО сколько? 27 с небольших э тысяч. То есть минимум за директора нужно будет заплатить порядка 8.000 взносов, даже если его зарплат будет меньше этих 8.000. Да. И вот мы недавно в Эльби проводили вебинар на Ютубе и в нашей группе ВК рассказывали тоже про все эти новые поправки и в том числе про эту про взносы зарплаты директора. И нам там прилетело довольно много вопросов. А насчёт того, нужно ли платить зарплату директору, если он в отпуске без содержания, то есть он не получает совсем никакой зарплаты. Ноль у него, да, зарплата. И мы такие рассудили: "Ну
13:59 раз зарплаты нет, то не нужно платить, да? Ну, бывает такое, что тут не должно это так работать". Проходит пару дней, наши там эксперты из Контура, они были на какой-то конференции, там был, значит, государственный советник, в общем, какой-то уважаемый человек, и у него спросили этот вопрос, и он сказал, что нет, даже в этом случае нужно будет платить взносы а с за директором. И мы такие: "Ого, ну это прямо очень категорично, это очень жёстко. Это что у нас получается, а, за директора появляется некоторый аналог страховых взносов, фиксированных как з, что ли." Но вот сейчас это на это похоже. И, ну, как бы действительно, если читать вот эту новую формулировку в законе буквально, то действительно следует, что платить нужно за директора эти взносы в
14:46 любом случае. Но пока всё-таки хочется увидеть какое-то официального, какого-то официального мнения, да? То есть тут у нас где-то в кулуарах случился этот разговор, мы об этом узнали, но не письма Минфины, не письма налоговый его нет, мы не видели. Надеюсь, что какие-то пояснения всё-таки будут, потому что, ну, сейчас это такой дискуссионный вопрос и сообщество бухгалтеров и экспертов очень тяжело принимает этот факт. На этом, пожалуй, я закончу. Я отобрала поправки, которые актуальны вот именно малышам, малому бизнесу. Конечно, в законопроекте было ещё много чего, а, но тут уж если будет, то спрашивайте у меня в комментариях, я постараюсь ответить. Помимо этого, хочется сказать, что у нас на канале уже довольно много материалов, которые касаются НДС на УСН. В частности, материалы, которые вообще
15:32 говорят про что такое НДС, как его начислять, какие деятельности в принципе от НДС освобождены. У нас есть очень классный вебинар с нашими коллегами из центра содействия бизнесу. В общем, если тема НДС для вас не раскрыта, вы понимаете, что вы с ней столкнётесь, а то советую наши другие материалы посмотреть. Вот. Но всё сил вам, а справиться с новой реальностью. Думаю, мы, конечно, к ней привыкнем, как и всегда привыкали, может быть, будем находить какие-то новые способы справляться с налогами. Ну вот та же автоматизированная, да, УСN, о ней я тоже говорила в одном из видео. Это действительно один из вариантов, который поможет НДС для себя отсрочить. Ну а если на НДС вы всё-таки попадаете и не знаете, как теперь справляться с бухгалтерией, как выставлять счета фактуры, правильные акты, сдавать
16:19 отчётность, то не могу не посоветовать вам Эльбу, онлайнбухгалтерию как раз для небольших предпринимателей, которые на НДС попадают, в частности, на ставку 5%, да, то есть там на НДС у нас шкала разных ставок, можно выбрать разные. Вот в Эльби есть ставка НДС 5%, и всё довольно удобно сделано. можно даже там без специальных знаний с этим справиться. У нас часто бывают промопериоды бесплатные, периоды длинные. Вот, например, в декабре двадцать пятого года мы полгода всем новеньким пользователям даём. Главное зарегистрироваться по ссылке, которые в описании. Конечно, в двадцать шестом году там уже будут какие-то другие периоды. В любом случае там текстом всё будет прописано. Регистрируйтесь в Эльби, в пользуйтесь. На бесплатном периоде уже можно понять в целом,
17:04 подходит вам сервис, не подходит, сложно ли вам, не сложно. В общем, попробовать в любом случае как будто бы стоит. С вами была Маша, эксперт из Эльбы, ваша персональная переводчица с бухгалтерского на человеческий. Пока.
