Краткий обзор
В видео обсуждаются изменения в налоговом законодательстве для малого бизнеса, в частности, касающиеся НДС на УСН, патентов и страховых взносов. Основные моменты:
- Постепенное снижение лимита доходов на УСН без НДС: с 60 млн в 2025 году до 10 млн в 2028 году.
- Сохранение патентов для розничной торговли и грузоперевозок, но с ограничением по доходам в 20 млн.
- Продление освобождения от штрафов для упрощенцев, впервые столкнувшихся с НДС.
- Изменения в льготах по страховым взносам за сотрудников для малого и среднего бизнеса.
- Возможные новые правила по уплате взносов с зарплаты директора ООО.
Многое поменялось
Вступительное слово эксперта из Эльбы о принятии законопроекта, который вносит изменения в налогообложение малого бизнеса. Подчеркивается, что текст законопроекта менялся в процессе обсуждений, и цель видео - разобрать его итоговую версию.
НДС на УСН
С 2025 года на УСН вводится НДС для тех, чьи доходы превышают определенный лимит. Изначально планировалось установить лимит в 10 млн, но затем решили ввести его постепенно: 20 млн с 2026 года, 15 млн с 2027 года и 10 млн с 2028 года. Это смягчает переход, но все равно значительно снижает порог по сравнению с первоначальными 60 млн.
Почему смотрят на доходы 2025 года
Объясняется, почему для определения необходимости уплаты НДС в 2026 году учитываются доходы 2025 года. НДС на УСН возникает в двух случаях: при превышении лимита в текущем году и при превышении лимита в прошлом году. Таким образом, в 2026 году будут смотреть на доходы 2025 года, чтобы определить, нужно ли платить НДС с начала года. Приводится пример: если в 2025 году доход составил 25 млн, то в 2026 году нужно будет платить НДС с 1 января, так как лимит в 20 млн превышен.
Как считается лимит дохода
Напоминается, как рассчитывается лимит дохода на УСН для целей НДС. Учитывается именно доход, а не оборот, то есть расходы не вычитаются. На УСН "доходы" учитываются доходы из книги учета доходов и декларации. При совмещении УСН и патента складываются доходы, учтенные на УСН, и доходы, записанные в книгу учета доходов на патенте.
Отменят ли патенты для грузоперевозок и торговли
Первоначально планировалось отменить патенты для розничной торговли и грузоперевозчиков, но в итоге это решение было отменено. Однако лимит доходов по патенту теперь также составляет 20 млн, как и на УСН. Если в 2025 году общий доход на УСН и патенте превысит 20 млн, то с 2026 года право на патент будет потеряно. Налоговая может отследить превышение лимита по оборотам по счету и отозвать патент, пересчитав налоги по УСН или общей системе.
За первые ошибки по НДС штрафовать не будут
Продлено освобождение от штрафов для упрощенцев, впервые столкнувшихся с НДС. Это касается ошибок в первом отчетном периоде (квартале), связанных с отчетностью или счетами-фактурами. Мера продлена на 2026 год.
Льготы по страховым взносам за сотрудников у МСП
Обсуждаются льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса. Ранее действовала мера, по которой 30% взносов платились только с части зарплаты, равной МРОТ (позже - 1,5 МРОТ), а с остальной части - 15%. Планируется отменить эту льготу для большинства видов деятельности, оставив ее только для социально значимых (список будет определен постановлением правительства). Приводится пример: при зарплате в 70 000 в 2025 году взносы составят около 16 000, а в 2026 году без льготы - 21 000.
Взносы с зарплаты директора
В первом тексте законопроекта было прописано, что с зарплаты директора ООО (единоличного исполнительного органа) нужно платить страховые взносы минимум с МРОТ. Даже если директор работает на 1/5 ставки и получает зарплату меньше МРОТ, взносы все равно нужно будет платить с федерального МРОТ (около 8 000 в месяц в 2026 году). Обсуждается вопрос, нужно ли платить взносы, если директор в отпуске без содержания. По неофициальной информации, даже в этом случае взносы платить нужно, но пока нет официальных разъяснений.
Не отчаиваемся
Подводятся итоги, отмечается, что в законопроекте есть и другие изменения, и предлагается задавать вопросы в комментариях. Рекомендуется ознакомиться с другими материалами канала, посвященными НДС на УСН. Выражается надежда, что бизнес адаптируется к новым условиям.
Эльба работает с НДС!
Реклама онлайн-бухгалтерии "Эльба", которая помогает предпринимателям справляться с НДС, в частности, со ставкой 5%. Предлагается воспользоваться бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.
