0:00 lowongan Assalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh kali ini dalam mata kuliah Akuntansi Perbankan kita akan membahas konsep dasar akuntansi perbankan nah lanjut aja sebelum kita masuk ke materi kitas mengetahui apa itu bank-bank seperti yang mengetahui yang paling sudah biasa ya sama Bang dalam kehidupan sehari-hari baik kalian bertransaksi kate hem nabung dan sebagainya nah bang itu apa sih menurut undang-undang Nomor 10 tahun 1998 bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat
0:45 banyak Nah fungsi Bank seperti yang kita ketahui ada tiga yang pertama yaitu menghimpun dana yang tadi dijelaskan berupa simpanan mudah menyalurkan dananya kembali kepada Hai melalui kredit yang ke ataupun pinjaman kemudian memberikan jasa lainnya nah seperti transfer kemudian keliling kliring kemudian jual beli mata uang asing nah itu jasa-jasa yang diberikan oleh bank nah kemudian dari dari menghimpun dana bank akan memperoleh bunga simpanan dari simpanan simpanan yang dilakukan oleh masyarakat baik itu tabungan giro deposito dan lain-lainnya nah dalam menyalurkan dana atau memberikan pinjaman bank akan
1:34 mendapatkan atau memperoleh bunga pinjaman nah sedangkan dari jasa-jasa yang diberikan maka akan memperoleh biaya-biaya atau pendapatan lainnya misalnya transfer antarbank nanti abis itu udah biaya admin yang diperoleh oleh Bang disitu kita lanjut kita masuk ke dalam akuntansi nah akuntansi seperti yang kalian telah Fajari dari semester awal nah akuntansi Hai makan seni pencatatan pengklasifikasian pengikhtisaran dengan cara yang sepatutnya dan dalam satuan uang atas Transaksi dan kejadian yang setidak-tidaknya memiliki sifat keuangan Nah kau Dia tidak memiliki sifat keuangan maka itu tidak bisa diinterpretasikan dalam atau dicatat
2:20 dalam laporan keuangan jenis kode ya Nah rangka konseptual akuntansi seperti yang kita ketahui kakorps Tual itu adalah suatu System yang saling berkaitan atau erat yang mana dari tujuan dan konsep-konsep dasar yang saling berhubungan sehingga terciptanya prinsip-prinsip yang konsisten dan keterbatasan akuntansi beserta laporan keuangan nah kerangka konseptual akuntansi yang dibangun itu terdiri dari tiga tingkatan yang mana Tingkatan pertama atau level pertama yaitu tujuan pokok akuntansi nah tujuan pokok hutan sini tidak lain adalah tujuan umum dari laporan keuangan yaitu memberikan informasi yang bermanfaat untuk
3:07 pengambilan keputusan para bagi para pemakainya Nah siapa aja para pemakainya yaitu baik pemilik perusahaan kreditur investor potensial pihak manajemen maupun masyarakat nah itu pihak-pihak yang memakai laporan keuangan Nah yang kedua yaitu level kedua itu konsep dasar pelaporan yang terdiri dari karakteristik mutu informasinya dan elemen laporan keuangan nah seperti yang kita ketahui elemen laporan keuangan itu terdiri dari aktiva hutang modal pendapatan biaya dan laba itu adalah elemen dari laporan keuangan nah
3:52 sedangkan pada tingkat ketiga konseptual itu dibangun oleh pedoman pelaksanaan yaitu pengakuan ukuran pelaporan baik itu dari asumsi prinsip dan kendala-kendala dari pelaporan akuntansi Nah kita masuk ke dalam persamaan akuntansi perbankan nah persamaan akuntansi perbankan ini tidak jauh berbeda dari persamaan akuntansi pada umumnya yaitu yang mana harta Bang sama dengan hutang flash modal nah harta Bang ini atau aktiva maupun Kekayaan ini terdiri dari penempatan dana yang mana itu Penyaluran dana dalam bentuk kredit penanaman dana kembali tanaman dana dalam bentuk aktiva tetap dan penanaman
4:39 penanaman lainnya nah sedangkan hutang-hutang atau pasif atau kewajiban yaitu dana atau dana yang terhimpun dari dana masyarakat dana pinjaman dana lainnya nah sedangkan modal yaitu modal disetor laba ditahan laba rugi dalam tahun Translate seperti yang kita ketahui nah apabila setiap penambahan aktiva maka dia akan didebit dan apabila ada pengurangan aktif atau harta maka dia akan dikredit Nah begitu juga hutang nah Disini yang termasuk hutang bank itu yaitu giro kita tabungan kita Deposito kita itu termasuk hutang di bank bukan
5:25 harta Bang Nah bisa kan disini Di sini kita menabung di bank maka bank akan menambah hutang disini karena dia ada kewajiban mengembalikan uang kita Nah maka setiap adab Rimba penambahan pada hutang atau penambahan pada gila kita penambahan pada hutang maka akan dikreditkan dan apabila ada pengurangan hutang maka akan didebitkan sesuai dengan konsep kewajiban nah ini kita akan masuk ke dalam kasih persamaan nah di situ kita ketahui bahwa dia Kirana mendirikan suatu bank dengan nama Bang Diah Kiran bangkirana yang mana dia menanamkan modalnya
6:10 sebesar 100000000 yang disetor secara tunai kepada bangkirana dan kedua diterima tunai untuk pembukaan rekening tabungan atas nama Anita Firdaus sebesar satu juta yang ketiga diterima tunai 5000000 untuk pembukaan deposito berjangka atas nama Ratna Savitri yang keempat diberikan kredit kepada dessychandra sebesar 20juta dan mana hari ini direalisasikan dan langsung dikreditkan ke rekening giro DC sebesar 15000000 dan secara tunai 5000000 dan kelima yaitu Arif sambudi membuka rekening giro dengan setoran perdana 20juta dan keenam Anita Firdaus menarik
6:57 tabungan senilai 600000000 Nah maka Kak dapat kita lihat persamaan akuntansi pada banknya pada tabel berikut nah pada ilustrasi pertama disitu bangkirana mendirikan bank dengan nama bangkirana yang mana dia menanamkan modalnya sebesar 100000000 dan disetor tunai nah apabila di setor tunai di situ maka bank menerima khas ya Kanada kas masuk ke dalam Bang yaitu dari dia Kirana ini sebesar 100000000 maka casnya bertambah 100 juta dan modalnya bertambah 100 juta yang kedua diterima
7:43 tunai untuk pembukaan rekening atas nama Anita Firdaus sebesar satu juta Nah disitu karena Anita datang ke dalam ke bank membuka rekening tabungan nah dia menyetorkan 100000000 Hai menyetorkan sebesar satu juta menurut saya Ia menyetorkan satu juta maka disitu akan penambahan khas sebesar satu juta Karena Bang menerima secara tunai satu juta maka disitu tabungan Anita akan bertambah satu juta dikredit Nah disitu bertambah satu kita kita masuk ke ilustrasi ketiga disitu bahwa diterima tunai sebesar 5000000 untuk
8:29 pembukaan rekening deposito berjangka atas nama Ratna Savitri nah Ratna ke bank kemudian dia bikin rekening deposito berjangka nah dia menyetorkan 5000000 maka disitu bank menerima kas sebesar 5000000 dan deposito berjangka Ratna Safitri bertambah 5 juta yang keempat diberikan kredit Hai kepada dessychandra Hai 20 juta 50 15juta nya langsung dikreditkan ke rekening DC dan 5000000 nya secara tunai maka disitu akan dituliskan khas yang diberikan kepada DC
9:17 sebesar 5000000 artinya situ kan tunai jadi bang mengeluarkan kas sebesar lima kita dan apa namanya dan kredit yang diberikan sebesar 20180706 giro dessychandra itu masuk sebesar 15 tahu nah pada ilustrasi kelima disitu kita dapat lihat bahwa hari fambudy membuka rekening giro dengan setoran perdana [Musik] 20000104 dananya Arif Budi sebesar 20juta itu tunai artinya
10:04 bank menerima kas atau menerima uang tunai sebesar 20000101 tambah 20juta dan rekening giro Arif Pambudi bertambah 20160401 bungan tentunya ada kas yang keluar di situ sebesar 600.000 dan tabungan Anita Firdaus ini berkurang sebesar 600.000 Nah jadi seperti itu jika ada yang masih belum dipahami bisa ditanyakan di di grup nanti atau didalam kolom komentar Nah kita masuk ke dalam laporan keuangan bank nah seperti yang
10:50 kita ketahui laporan keuangan merupakan bentuk pertanggungjawaban manajemen terhadap pihak-pihak yang berkepentingan seperti engkau jelaskan tadi siapa-siapa aja pihak yang berkepentingan baik yek eksternal maupun pihak internal Nah mana laporan keuangan ini harus memiliki syarat mutu dan karakteristik kualitatif baik itu realible kemudian bisa dipertanggungjawabkan nah sehingga pihak-pihak penggunanya ini dapat menggunakan laporan tersebut tanpa ada keraguan nah laporan keuangan itu ke dibagi menjadi tiga ada laporan keuangan bank bulanan ada triwulanan dan ada tahunan nah laporan keuangan bulanan ini yaitu laporan keuangan bank umum yang
11:36 disampaikan oleh kepada Bank Indonesia baik itu untuk posisi bulan januari-februari dan seterusnya sampai bulan Desember yang mana dilaporkan setiap bulannya kepada by yang mana format yang digunakan yaitu format yang sesuai dengan laporan keuangan bulanan nah laporan keuangan bulanan ini merupakan laporan keuangan bank secara individu Hai yang berupakan gabungan dari kantor pusat dan seluruh kantor bank tersebut Nah apa aja cakupan laporan keuangan bulanan di situ dan laporan neraca atau laporan posisi keuangan bulanan jadi misalnya dibulan Januari nih nah kita tahu bagaimana posisi keuangan bank tersebut dibulan Januari jadi karena
12:22 pelapornya per bulan Januari Februari Maret kemudian ada laporan laba-rugi bulanan juga ada laporan COD komitmen dan kontinjensi nanti akan kita Jelaskan pada bab Selanjutnya apa itu komitmen dan kontinjensi kemudian dan laporan kualitas aktiva produktif dan informasi bulanan lainnya Nah kita masuk ke laporan keuangan triwulan yang mana Ini memberikan informasi tentang posisi keuangan kinerja hasil usaha Bank serta informasi lainnya kepada pihak yang berkepentingan dengan perkembangan usaha bangsa yang mana dia dilaporkan itu setiap kreatif setiap akhir Maret Juni September dan Desember Nah apa di
13:08 cakupan laporan keuangan triwulan hampir sama dengan bulanan yaitu dan neraca laporan laba-rugi laporan komitmen dan kontigensi laporan kualitas aktiva produktif kemudian ada kewajiban penyediaan modal minimum dan rasio keuangan rasio keuangan ini baik itu rasio roa roe FDR dan sebagainya Nah untuk laporan tahunan yang dimaksud disini adalah kondisi berkala perkembangan usaha dan kinerja Bank yang disampaikan kepada pemegang saham dan Bank Indonesia dan homepage Bang itu nah ini merupakan rekapan dari Januari sampai Desember tadi itu laporan keuangan tahunan Nah cakupannya apa aja lebih luas lagi disitu ada informasi
13:54 umum yang mana disitu berisi Bagaimana eh kondisi Bang kemudian adalah laporan keuangan tahunan yang ini merupakan rekapan dari Januari sampai Desember tadi yaitu Ada Lima laporan Lettu laporan racha laba rugi perubahan ekuitas Haruskah catatan atas laporan keuangan ini sudah dalam tahunan untuk tadi informasi umum itu dia itu asal lupa Jelaskan yaitu semua dijelasin baik itu setiap komisarisnya rincian pemegang sahamnya siapa aja kemudian struktur organisasi dan sebagainya Itu di informasi umumnya lanjut yang ketiga yaitu laporan opini akuntan public nah disitu memuat pendapat akuntan publik atas laporan Konsili konsolidasi disitu
14:42 ketika sudah laporan tahunan tentunya akan ada diaudit oleh akuntan public nah sehingga akan menghasilkan opini habis itu opininya Harus ditampilkan di laporan keuangan tahunan yang keempat yaitu aspek transparansi yang terkait dengan kelompok usaha ADC yo memuat tentang kegiatan di dalam kelompok usaha yang mana disitu ada struktur kelompok usahanya Seperti apa terus transaksi-transaksi nya terus pihak-pihak yang memiliki hubungan istimewa siapa aja kemudian pemberi penyedia dana siapa aja itu ada di bagian aspek transparansi Nah kita masuk di aspek transparansi sesuai PSAK dan pedoman Akuntansi Perbankan Indonesia
15:28 atau Papi yang mana disitu laporan keuangan tahunan wajib memenuhi seluruh aspek pengungkapannya baik itu PSAK dan Pati yang berlaku yaitu ungkapan yang terdiri Yaitu sekurang-kurangnya terdiri dari laporan keuangan tadi komitmen kompetensi dan sebagai itu harus lengkap disitu kemudian eksposur dan manajemen risiko nah disitu harus mencakup tentang informasi identitas identity dentifikasi risiko pengukuran pada psiko yang dihadapi oleh bank kemudian praktik manajemen resikonya baik itu Pemantauan dan pengendalian resiko nya seperti apa Nah demikian pertemuan kita hari ini sampai jumpa di pertemuan
16:13 selanjutnya wabillahi Taufiq walhidayah wassalamualaikum warahmatullahi wabarakatuh
