MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO (MICI)

0:00 Qué tal Buenas tardes bienvenidos bienvenidas pues vamos a dar inicio con la sesión del día de hoy daré una breve introducción en función de lo que es el marco integrado de control interno y posteriormente avanzaremos con el tema que tenemos pendiente es importante Incluso el valor agregado de poder identificar el origen y la razón delol interno que ya platicábamos tiene que ver con el proceso administrativo en sus diferentes etapas planeación organización dirección y el cuarto componente en su elemento Dinámico pues es el control el control tiene una

0:47 historia por supuesto ya desde tiempos remotos sin embargo empieza a detonar se como un mecanismo en donde hay una metodología para lograr garantizar de manera razonable ya con la ley de valores en 1933 la ley de intercambio de valores en 1934 en Estados Unidos que establece la propia comisión de valores y la y la bolsa en este contexto Pues se trata de regular precisamente esas operaciones sin embargo fue evolucionando ya en los 90s eh sale el modelo coso también sale el modelo el modelo coso tiene que ver con el origen de los est Estados Unidos de committee of sponsor Trade commission

1:34 y posteriormente el modelo coco de criteria of control que tiene que ver con el origen canadiense y que en el año 2002 se incorpora un nuevo control duro por lo menos como leyes y normativas de Estados Unidos y también de todas las empresas tanto privadas como públicas que coticen en bolsa y que tienen que observar esta ley la famosa ley sarban oxley del 2002 en respuesta a una serie de escándalos corporativos y se empiezan a dar nuevas dimensiones en materia de control interno nuevas regulaciones en donde cada uno de aquellos países México incluido se da un inicio en el año 2006 en el ámbito gubernamental en Europa con diferentes modelos como el King report

2:20 el turnball report etcétera que van a venir a complementar de manera muy importante pues la idea del control de que se logren los objetivos y las metas de carácter empresarial o de carácter institucional en el contexto público sin embargo Pues bien importante que logremos las definiciones correspondientes que ya se tienen por parte de cada uno de estos organismos tanto los gringos o los estadounidenses los canadienses los europeos y ahora Nosotros también con nuestro marco integro de control interno ya en el caso del modelo coso lo define como un proceso efectuado por el el consejo de administración que es el más alto nivel de una empresa Pero también la dirección

3:05 el nivel subsecuente y por el resto de personal o sea Todo el personal tiene que verse involucrado y este control interno debe de estar diseñado con la finalidad de garantizar o lograr un grado de seguridad razonable y garantizar la consecución de objetivos y metas de carácter institucional los originarios que es la misión la visión los objetivos estratégicos y de ahí se desagrega todo lo que se le denomina el tono en lo alto en el caso del modelo coco el criteria of control de Canadá tiene un énfasis mucho centrado en la confianza en las personas en hacer que las cosas se reporten Aunque tengan fallas para aprender de esas fallas o de esas posibles áreas de oportunidad y

3:52 mejorar cada proceso cada procedimiento sin embargo ya el modelo de coco también lo define como un proceso efectuado por la junta de directores por el Board la administración y también el demás personal o sea finalmente Todo el personal va a estar relacionado y correlacionado con la materia del control interno en el caso del modelo mexicano El marco integrado de control interno pues ya hoy considerado un elemento central del Sistema Nacional de fiscalización que recordemos que es uno de los ejes rectores del propio Sistema Nacional anticorrupción y también refiere Pues que es un proceso Ya decía yo proceso administrativo y el control interno un proceso dentro del proceso administrativo o un subproceso dentro

4:38 del proceso administrativo cualquiera de las dos formas de visualizarlo es correcta La idea es que se implemente que se difunda que se comunique que se supervise que se evalúe que se mejore entonces bueno tenemos una serie de elementos ahí en donde ya la definición en el caso del marco inteo de control interno el famoso misi implementado ya y difundido a partir del año 2014 en un esfuerzo conjunto por la auditoría superior de la federación y la secretaría de la función Pública para tratar de homologar criterios procesos y también la parte normativa en donde la definición pues reza que efectivamente tiene que ser un proceso efectuado por el cuerpo de gobierno o el órgano de gobierno el más alto nivel según corresponde al ente público o la empresa productiva del estado y por supuesto

5:25 también por los directores y demás personal también enfocado en resolver una garantía razonable en cuanto a la consecución de metas y objetivos institucionales en tres diferentes categorías cumplimiento informes y operaciones esas tres categorías van a dar certeza que las operaciones que se realizan se van a destinar en un informe financiero no financiero y las operaciones y los informes que se tengan van a estar alineados a un marco legal a un marco de cumplimiento o denominado compas finalmente el marco integrado de control interno al igual que el marco eh el modelo coso y el modelo coco tienen diferentes componentes en el caso del marco interor de control interno

6:11 básicamente tiene el ambiente de control que es la estructura y la base que le permite garantizar de manera razonable que los demás componentes tengan un buen éxito y se aproximen de manera razonable pues a lograr esos objetivos y metas institucionales el ambiente de control es el elemento como ya decía Central es el corazón del modelo de control interno por supuesto fortalecido por los demás componentes y se le llama así ambiente de control porque ahí va a estar el tono en lo alto el tono ético la integridad los valores por supuesto también va a estar la política de reclutamiento en su caso política de integridad o política anticorrupción y esas políticas con la finalidad de garantizar de que todo el personal que está dentro de aquel ente

6:57 público pues va a tener un proceso para alinear a los valores a los principios y a todo el contexto de carácter ético pero también el carácter técnico y los resultados que podamos tener Tenemos también ahí la estructura organizativa por supuesto los valores los principios que van a a dar certeza y Debe de haber un liderazgo ético esto es el más alto nivel debe demostrar con sus acciones el apego a aquellos mecanismos de control para que el control pueda descender adicionalmente a la supervisión a la evaluación a las auditorías internas a las auditorías externas a las autor revisiones a los autodiagnósticos etcétera el segundo componente la evaluación de riesgos que es un elemento central también porque hay que evaluar

7:44 los eventos la adversidad de los eventos Y cómo estos pueden surgir a la luz de la frecuencia y el impacto de aquellos eventos que puedan tener diferentes tipos de riesgos entonces necesitamos por lo menos cuatro etapas centrales identificación de los eventos evaluación de los riesgos que surjan de aquellos eventos respuesta a los riesgos que hemos identificado Y priorizado por supuesto y nuestras actividades de control que van a garantizar de manera razonable la mitigación de aquellos eventos y de aquellos riesgos asociados tenemos en el tercer componente las actividades de control en donde la idea es tener controles duros controles blandos controles generales controles específicos operativos directivos estratégicos y por por supuesto tener

8:30 directrices procesos y procedimientos bien establecidos para que el personal lo siga se le supervise se evalúe y tengamos un proceso interativo y orgánico el cuarto componente la información y comunicación que es otro elemento que tiene alto impacto que precisamente trata de garantizar una adecuada información al interior y una adecuada información al exterior en los diferentes canales Y por supuesto contar con un sistema de información un buen conducto de comunicación interna y un buen conducto de comunicación externa y el último que será la supervisión y el seguimiento la supervisión y el seguimiento básicamente tiene que ver con las actividades de supervisión que se realizan ya en el ente público por supuesto Quienes supervisan son las partes superiores a las partes

9:15 inferiores así sucesivamente evaluar el control interno Cuál es la madurez Cuál es la eficacia Cuál es la eficiencia del propio modelo de control interno generar la comunicación de las deficiencias Y por supuesto resolver esas esas deficiencias para lograr un mayor elemento de certeza y certidumbre considerando el control interno finalmente pues las acciones correctivas Entonces estos cinco componentes lo que procuran ya como una metodología establecida que veremos pues logran de manera razonable sí se implementan y con el liderazgo eh comprometido un gran compromiso Por la alta gerencia Por la alta dirección por el cuerpo de gobierno de implementar Y lograr que los objetivos vayan alcanzándose que los objetivos estratégicos tengan una Mira hacia ir caminando directamente hacia el

10:02 logro de aquellos y también acompañados de la misión y la visión institucional