Full transcript of “DT Revision | NR Taxation | CA Final | May & Sept 26 | CA Vijay Sarda”. Click a timestamp to open the video at that moment. Need another video? Use the YouTube transcript generator.
0:00 अच्छा हां जी सर एनआर टैक्सेशन एक ऐसा टॉपिक है जो ऑलमोस्ट हर अटेम्प्ट के अंदर में आता है या सीए फाइनल सीएमए फाइनल के अंदर में एनआर टैक्सेशन के ऊपर आप चार से छह मार्क बिल्कुल एक्सपेक्ट करके चल सकते हो और ये आता ही आता है तो ट्रांसफर राइजिंग डीटी डबल एनआर टैक्सेशन ये टॉपिक आपको आएंगे ही आएंगे इसमें कोई एक्सेप्शन नहीं है यस लेकिन टॉपिक का जो सीक्वेंस है इसको पढ़ने का ये मैं थोड़ा सा क्या करने वाला हूं चेंज करने वाला हूं तो आप इसको प्लीज ध्यान से देखिएगा चार्ट रिवीज़ को और हां अपने दोस्तों को भी जरूर भेजिएगा अगर ये आपको वैल्यू ऐड कर रहा होगा दिल की कुछ बात करनी होगी। Instagram पे मैं सीज साड नाम से मिल ही जाऊंगा। चेक कर लीजिएगा। यस मालिक। तो चलिए शुरुआत करते हैं एनआर टैक्सेशन की। सबसे पहले एनआर कौन होता है? बेसिकली वो जो रेजिडेंट की कंडीशन को सेटिस्फाई नहीं कर रहा है। अब देखो इसके ऊपर आपको कभी क्वेश्चन नहीं आने वाला। तो ये फटाफट देख लेना। सो नॉन रेजिडेंट मींस
0:46 अ पर्सन हु इज़ नॉट अ रेजिडेंट। सो इंडिविजुअल कब नॉन रेजिडेंट कहलाएगा? जब वो सिक्स वन की कंडीशन सेटिस्फाई नहीं कर रहा। एचयूएफ या अदर पर्सन कब कहलाएंगे? जब वो कंट्रोल एंड मैनेजमेंट इज फुल्ली सिचुएटेड आउटसाइड इंडिया। राइट? और एक कंपनी एनआर कब कहलाएगी? एक कंपनी एनआर तब कहलाएगी जब फॉरेन कंपनी का पोएम कहां सिचुएटेड है? आउटसाइड इंडिया सिचुएटेड है। तो वो क्या कहलाएगी बेटा? एनआर कहलाएगी। क्लियर है? चेक करो। अब इस चार्ट रिवीज़ में आगे बढ़ने से पहले मैं चाहता हूं कि आप एक बार ये इंटरलिंकिंग समझ ले। जिस बच्चे ने ये इंटरलिंकिंग समझ ली ना उसको मजा आ जाएगा एनआर में। मुझे नहीं पता कि एनआर को इतना डरा के क्यों रखा गया है या एनआर को इतना टेंशन क्यों लिया जाता है इस टॉपिक को लेकर के जबकि यह टॉपिक मैं आपके लिए बहुत ज़्यादा आसान बना दूंगा। तीन चैप्टर को आपके सामने जोडूंगा। एनआर को भी जोडूंगा
1:33 साथ में टीडीएस को भी जोडूंगा और रेजिडेंशियल स्टेटस नाम के टॉपिक को भी जोडूंगा। अगर आपने ये चार्ट रिवीज़ देख लिया तो आपका रेजिडेंशियल स्टेटस एनआर और टीडीएस सुपर हो जाएगा और तुम लिखने पे मजबूर हो जाओगे कमेंट सेक्शन में। भाई साहब फुल रिस्पेक्ट। तो एक स्टिकी नोट लो। एक स्टिकी नोट के अंदर में ये सेक्शन लगा देना। और ये इंटरलिंकिंग अगर आपको किसी भी और व्यक्ति के साथ मिल रही है तो आप मान करके चल लेना ये मेरे से ही इंस्पायर्ड होगा। उसने मेरा वीडियो देख के ही ये किया होगा। क्योंकि इसके लिए चाहिए बहुत प्रैक्टिकल एक्सपीरियंस जो ऑफिसेस के अंदर में आता है। स्पेशली तब जब आपने ट्रांसफर राइजिंग डिपार्टमेंट के अंदर में काम किया हो। तो पहले ये इंटरलिंकिंग लिख लीजिए। फिर मैं आपको समझाता हूं इस इंटरलिंकिंग को यूज़ कैसे करना है। चेक करिए। 194 बी
2:21 115 बीबीए विद 194 115 एडी विद सेक्शन 196 बी 115 एb विद सेक्शन 196 बी 115C विद सेक्शन 196C 115A विद सेक्शन 194 एलबी एलबीबी एलसी एंड एलडी
3:09 डन है मालिक अगर आपको चाहिए तो मैं इसको भी क्या कर दूंगा दूंगा शेयर कर दूंगा Instagram सॉरी Telegram के ऊपर। Telegram का लिंक आपको वीडियो के नीचे डिस्क्रिप्शन में मिल जाएगा। प्लीज एक बार वो चेक कर लेना। और हां जितने अमेंडमेंट आए हैं अमेंडमेंट लेक्चर तो मैंने सेपरेटली अपलोड कर दिया है। ये वीडियो भी पूरा अमेंडमेंट वाला ही होगा। तो चेक कर लेना मालिक। क्लियर है? अब ध्यान से सुनिएगा। जब आप इस चार्ट को देखेंगे जब आप क्या करेंगे? इस चार्ट को देखेंगे तो आपको समझ में आएगा कि भैया ये चार्ट यहां से चालू होता है। पहला पेज पूरा एग्जमशन से रिलेटेड है। एग्जंपशन जो नॉन डिसिडेंट को एप्लीकेबल है। लेकिन जो एग्जंपशन वाला पार्ट है वो हम चार्ट मतलब यू नो एंड में लेंगे। हम सीधा ये जो अभी हम लोगों ने बनाया इसके साथ-साथ इस पार्ट के रिवीज़ को चालू करेंगे। क्लियर है मालिक? तो हम यहां से डायरेक्ट चालू करेंगे। और ये जो एक्सम्पशन टू एनआर वाला
3:56 पार्ट है ये हम सीधा एंड में लेंगे एनआर के टॉपिक के अंदर में। तो जो एनआरसी रिलेटेड यू नो रेलेवेंट है और जिसके ऊपर सबसे ज्यादा पूछा जाता है वो पहले लेंगे क्योंकि आपको तो हमारा फॉर्मेट पता ही है। पढ़ो तो हद कर दो वरना प्रोग्राम रद्द कर दो एंड नो इफ नो वर्ड ओनली कट टू कट। चलिए यहां से शुरुआत करते हैं। तो जी फर्स्ट सेक्शन आता है 115 डबल बी टैक्सेशन ऑन विनिंग ऑफ लॉटरी और अदर कैजुअल विनिंग्स। सो अगर एनआर को कोई भी तरीके की कैजुअल विनिंग आती है। इसकी टैक्सेबिलिटी 115 डबल बी के तहत होती है और ये इनकम एनआर के हाथ में सीधा 30% पे टैक्स की जाती है। अब देखो एनआर के जितने भी सेक्शन है ना इससे डरना नहीं है। 115 सिर्फ टैक्स रेट देता है। पहले इस बात को दिमाग में फिक्स कर दो। 115 सिर्फ टैक्स रेट देता है और कुछ नहीं देता। तो 115 डबल
4:41 बी बताता है। एनआर को अगर कोई भी कैजुअल विनिंग होती है तो कैजुअल विनिंग्स के ऊपर उस पे आने वाला टैक्स रेट है 30% और अदर इनकम के ऊपर जो भी एप्लीकेबल रेट होगा वो। जब कैजुअल विनिंग होती है तो बताओ क्या कोई एक्सपेंडिचर का डिडक्शन मिलता है? नहीं तो एनआर को भी नहीं मिलेगा। तो कोई एक्सपेंडिचर का डिडक्शन नहीं मिलेगा। इसमें से चैप्टर सिक्स ए के जो डिडक्शन है वो भी नहीं मिलेंगे। तो एनआर के हाथ में वो डिडक्शन नहीं मिलने वाले। क्लियर है? इस इनकम से कोई लॉसेस सेट ऑफ नहीं होते। ना रेजिडेंट के लिए ना नॉन रेजिडेंट के लिए। क्लियर [गला साफ़ करने की आवाज़] है मालिक? ओके। चेक कीजिएगा। सो एनी इनकम बाय वे ऑफ़ विनिंग फ्रॉम एनी लॉटरी क्रॉसवर्ड पज़ल इंक्लूडिंग दी हॉर्स रेस। राइट? एंड एनी अदर गेम ऑफ एनी अदर शॉर्ट विनिंग इनकम विल बी टैक्सेबल एट द रेट ऑफ़ 30% अदर इनकम पर टैक्स रेट कितना होगा? एप्लीकेबल रेट होगा। क्लियर है मालिक? फर्दर फर्दर
5:27 नो डिडक्शन ऑफ़ एनी एक्सपेंडिचर और लॉन्स शैल बी अलाउड व्हाइल कंप्यूटिंग दिस इनकम। लॉसेस कैन नॉट बी सेट ऑफ अगेंस्ट दिस इनकम। बिल्कुल सेट ऑफ नहीं हो सकती। क्लियर है? इसमें का अगर कोई परसेंटेज आपने किसको दिया है? गवर्नमेंट को दिया है। तो आप उतना क्या कर सकते हैं? डिडक्ट कर सकते हैं। सो लेट्स से मैंने 1 करोड़ की लॉटरी जी थी जिसमें से 10 लाख मुझे गवर्नमेंट को देना है। तो मेरी इनकम 90 लै ही होगी। ऐसा सीबीडीटी का सर्कुलर है। चेक कीजिएगा। व्हाइल सर्टेन परसेंटेज ऑफ़ द लॉटरी इनकम इज़ पेएबल टू गवर्नमेंट और दी एजेंसी कंडक्टिंग द लॉटरी सच परसेंटेज इज़ डिडक्टेबल व्हाइल कंडक्ट व्हाइल कंप्यूटिंग द लॉटरी इनकम। यस और नो मालिक। क्लियर है? चलिए। और यही अगर परसेंटेज रिड्यूस हुआ है लेकिन टीडीएस करने के लिए आपको ग्रॉस अमाउंट पर टीडीएस करना है। इंक्लूडिंग द अमाउंट व्हिच हैज़ बीन
6:13 शेयरर्ड टू हु द गवर्नमेंट और द अदर एजेंसी। क्लियर है? चलिए अब मैं आपको इंटरलिंकिंग सिखाता हूं। इंटरलिंकिंग किस तरीके से होती है? आपने यहां पे इंटरलिंकिंग बनाया है। अब देखो 115 डबलB को 194B के साथ कैसे जोड़ा जाता है? देखो बॉस, जब भी एनआर को क्या आता है? कोई लॉटरी इनकम आती है। बराबर है? सो, बेसिकली एक होगा पेअर। यहां पे कौन होगा? एनआर होगा। क्लियर? अब सुन एनआर को लॉटरी इनकम टैक्सेबल है क्या? इज़ लॉटरी इनकम टैक्सेबल? ये कौन कहता है? ये कहता है सेक्शन नाइन। तो सेक्शन नाइन बताता है कि हां एनआर को जितनी इनकम इंडिया से हो रही है रीड विद सेक्शन फाइव वो कहां टैक्सेबल है? इंडिया में टैक्सेबल है। तो ये हुआ रेजिडेंशियल स्टेटस का पार्ट। ठीक है? अब इनकम तो है। इस इनकम पे टैक्स रेट कौन सा
6:58 होगा? इस इनकम के ऊपर जो टैक्स रेट है ये किसने पढ़ा है? ये लिखा है सेक्शन 115 डबल बी के अंदर में। तो प्रैक्टिकली एनआर टैक्सेशन के जो सेक्शन के रेट है वो सिर्फ टैक्स रेट बता रहे हैं और कुछ नहीं बता रहे। इससे डरने वाली बात नहीं है। ठीक है? अब सामने वाले के हाथ में अगर ये इनकम है और ये इनकम कितने परसेंट पे टैक्स होने वाली है बेटा? 30% पे टैक्स होने वाली है। बराबर है। लेकिन देने वाला जब भी देता है देता टीडीएस काट के। अब यहां पे पेयर की रिस्पांसिबिलिटी जो है ये लिखी है टीडीएस के सेक्शन के अंदर में सेक्शन 194 बी ऑब्लिक डबल बी। अब यही चीज कहां लिखती है? 194 बी और डबल बी के अंदर में। तो इसके साथ जो हमें सेक्शन पढ़ना है वो पढ़ना है 194 बी ऑब्लिक 194B राइट बस तो प्रैक्टिकली सेक्शन नाइन आपको बता रहा है ये इनकम कहां टैक्स क्या टैक्सेबल है या
7:44 नहीं है 115 बताता है किस रेट पे टैक्सेबल है दैट इज़ एनआर का कोर टॉपिक और इसी के साथ-साथ टीडीएस की प्रोविज़न पढ़ना आपको बताता है कि जो पेयर होगा वो क्या करेगा टीडीएस डिडक्ट करेगा पे करने से पहले अब अगर 30% पे टीडीएस डिडक्ट होने वाला है अंडरस्टैंड करना यहां पे टैक्स रेट कितना है 30% तो यहां पे टीडीएस का रेट भी कितना हो जाएगा दोस्त 30% हो जाएगा है ना? और क्योंकि पेमेंट आप एनआर को कर रहे हो। मेरे टीडीएस का चार्ट याद करो। क्योंकि पेमेंट आप एनआर को कर रहे हो। इस 30% पे आपको एप्लीकेबल सरचार्ज प्लस एचईसी करना मैंडेटरी है। ऐसा क्यों? क्योंकि आप पेमेंट जिसको कर रहे हो वो एनआर है। तो एनआर को पेमेंट करते वक्त एप्लीकेबल सरचार्ज एंड सेल्स जरूर लगाना। बस इतना याद रखना है। तो लो जी सर इंटरलिंकिंग हो गई। यहां टीडीएस भी इंटरलिंक हो गया। रेजिडेंशियल स्टेटस भी इंटरलिंक हो गया। एनआर टैक्सेशन भी इंटरलिंक हो गया। अब अगर आप इस तीन सेक्शन को इंटरलिंक करके पढ़ लो तो आपको एनआर कभी हार्ड लग ही नहीं सकता।
8:31 ये बात की गारंटी मेरी बराबर है। अब इधर आकर के आप चेक कीजिएगा। इधर आ के चेक कीजिएगा। नेक्स्ट सेक्शन जो इसके साथ पढ़ना चाहिए वो क्या है आपका? बोलो जल्दी से। सेक्शन 194 बी और डबल बी। क्लियर है? अब 194 बी और डबल बी इस चार्ट के अंदर में नहीं है। वो टीडीएस के अंदर में ऑलरेडी कवर्ड है। जहां अमेंडमेंट भी आया है। याद दिला देता हूं। अगर सिंगल विनिंग ईच विनिंग 10,000 के ऊपर गई तो टीडीएस होगा 30% के हिसाब से। तो वही जो टीडीएस का रेट है 30% कैजुअल विनिंग के ऊपर इंक्लूडिंग हॉर्सेस के ऊपर वही यहां पे मोटाटिस मटेंडिस एप्लीकेबल है। क्लियर है मालिक? तो हमारा पहला कंप्लीट हुआ सेक्शन पहला सेक्शन हमारा कौन सा है? 115 डबल बी रीड विद 194 बी और डबल बी रीड विद सेक्शन 5
9:16 एंड 9 क्लियर एवरीबॉडी? आया मजा? चलो नेक्स्ट सेक्शन पे चलते हैं। यह सेक्शन खत्म हुआ। एक बार आप इसे चेक कर लीजिए। चलिए मालिक नेक्स्ट सेक्शन आता है 194 बीबीए इसके ऊपर आपको सबसे ज्यादा क्वेश्चन देखने को मिलेंगे जो आज तक के एनआर सेशन में पूछे गए हैं। कोई नॉन रेजिडेंट स्पोर्ट्समैन स्पोर्ट्स एसोसिएशन या नॉन रेजिडेंट एथलीट को जो इंडिया से इनकम आती है उसका क्या होता है? सो मान करके चलिए लस्सित मलिंगा कौन? लसित मलिंगा अ नॉन रेजिडेंट स्पोर्ट्समैन इंडिया से अगर इनकम कमा रहा है तो बेसिकली अगर वो इनकम इन नेचर की हुई किन नेचर की अगर इंडिया में वो कोई गेम में पार्टिसिपेट करते हैं उससे कोई इनकम आती है फॉर एग्जांपल आईपीएल
10:03 यस और नो एबी डिविलियर्स उनकी कोई इनकम आती है यहां पे आती है इंडिया में वो कोई एडवर्टाइजमेंट करते हैं इससे कोई इनकम आती है इंडिया में किसी न्यूज़पेपर मैगजीन में वो अपना जर्नल देते हैं उससे कोई पर्टिकुलर इनकम आती है कोई नॉन रेजिडेंट स्पोर्ट्स एसोसिएशन है इंडिया के अंदर में यू नो इन इनकम अर्न कर रहा है या कोई नॉन रेजिडेंट एंटरटेनर है जो इंडिया में परफॉर्म कर रहा है। फॉर एग्जांपल फॉर एग्जांपल कोई नॉन रेजिडेंट एंटरटेनर एनरिक इंडिया में आया परफॉर्म किया इससे कोई इनकम जनरेट किया ऑल सच इनकम इज़ टैक्सेबल एट द रेट ऑफ़ 20% तो 115 बीबीए क्या देता है? सिर्फ टैक्स रेट देता है। टैक्स रेट क्या है? नॉन रेजिडेंट स्पोर्ट्समैन स्पोर्ट्स एंटरटेनर का 20% है। क्लियर है मालिक? ओके? चलिए ये जो स्पेशल इनकम है ये सिर्फ स्पेशल रेट्स के लिए है। लेट मी गिव यू एन एग्जांपल। मान लीजिए इसी नॉन
10:49 रेजिडेंट दैट इज लस्सित मलिंगा ने क्या किया? जो पैसा उसने आईपीएल से कमाया उसने यहां पे एसबीआई में रख दिया और एसबीआई से इंटरेस्ट इनकम आई। अब ये इंटरेस्ट इनकम क्या 20% पे टैक्सेबल है? नहीं। यही पॉइंट तुमको समझना है। क्योंकि ये इनकम जो है ये सिर्फ इन्हीं एक्टिविटी से आने वाली इनकम के लिए है। एफडी इनकम आई है। एफडी से इंटरेस्ट इनकम आया है। वो नॉर्मल रेट पे जाएगा जो एनआर के लिए एप्लीकेबल है। वो ये स्पेशल रेट पे नहीं आएगा। ये याद रखिएगा। सो बैलेंस इनकम जैसे जो रही उनकी जैसे एचपी से अगर कोई इनकम आ रही है, इंटरेस्ट से कोई इनकम आ रही है, डिविडेंड से कोई इनकम आ रही है। ये एनआर के हाथ में नॉर्मल रेट पे टैक्सेबल होने वाली है। ये आपको समझना है बस। क्लियर है? अच्छा जी। ये जो ऊपर इनकम आई है जो स्पेशल रेट पे टैक्सेबल है। इसमें से कोई डिडक्शन आपको नहीं मिलने वाला। तो ये इनकम डायरेक्टली सीधा कितने परसेंट पे टैक्स होगी बेटा? 20% पे टैक्स
11:36 होगी। अब मेरा बच्चा इंटरलिंकिंग करेगा। लाला चल इंटरलिंकिंग कर। इधर आ। यही एनआर स्पोर्ट्समैन है। अब क्या होगा? यह आया पेयर तू ही साथ-साथ में बना ले। और यह आया एनआर स्पोर्ट्समैन। अब एनआर स्पोर्ट्समैन जो इनकम कमा रहा है ये इनकम टैक्सेबल है क्या? ये कौन डिसाइड करेगा? ये डिसाइड करने का पावर सेक्शन पांच और नौ के पास है। जो कहता है कि हां इनकम अर्न इन इंडिया, अक्रूड इन इंडिया इज़ टैक्सेबल इन इंडिया। ठीक है? फिर आता है इसके ऊपर इनकम तो है। अब इसके ऊपर टैक्स रेट क्या है? तो इसके ऊपर टैक्स रेट देता है 115 बीबीए। जो कहता है इसके ऊपर टैक्स रेट कितना है बेटा? 20% है। अब टैक्स रेट अगर 20% है तो देने वाला जब भी देता देता टीडीएस काट के। अब 194 ई बताएगा कि भैया टैक्स रेट कितना है? 20%। मतलब बेसिकली एनआर से टैक्स
12:22 टीडीएस के फॉर्म में ही ले लिया जाता है। और क्योंकि पेमेंट एनआर को हो रहा है तो इसके ऊपर एप्लीकेबल सुर भी लगेगा और इसके ऊपर एचईसी भी लगेगा एट द रेट ऑफ़ 4%। यानी इफेक्टिव टैक्स रेट क्या बनेगा? अगर एप्लीकेबल यू नो सरचार्ज नहीं है तो इफ़ेक्टिव स्टैक रेट बन जाएगा 20.8% 20% + 4% एचएसी 20.8% बन जाएगा। आर यू गेटिंग द पॉइंट? क्लियर है? राइट? और यहां आ गया आपका कितना बेटा? 20%। अब देखिए, तीन चैप्टर आपने मिक्स कर दिए। अब इसको चार्ट बुक के अंदर में मर्ज कर दीजिएगा। द टैक्स एट सोर्स हैज़ टू बी डिडक्टेड अंडर सेक्शन 194 एट द रेट ऑफ 20% प्लस एप्लीकेबल सर एंड सेस आता ही है। अच्छा यहां पे एक और बेनिफिट दिया गया है एनआर को स्पेशल रेट के साथ एनआर को रिटर्न भरने
13:09 की जरूरत नहीं है। अगर अगर अगर अगर अगर उनका टीडीएस ऑलरेडी डिडक्ट हो चुका है तो नॉन रेजिडेंट फोर्समैन स्पोर्ट्स एथलीट को रिटर्न भरने की जरूरत नहीं है। अगर उनकी टोटल इनकम में सिर्फ ऊपर दी गई इनकम है और टैक्स दैट इज़ टीडीएस ऑलरेडी डिडक्ट हो चुका है। तो अगर ये दो कंडीशन सेटिस्फाई हो जाती है तो उन्हें टीडीएस करने की जरूरत नहीं है। चेक कर लीजिए मालिक। चलिए नेक्स्ट सेक्शन आता है 115 एडी और इसको रीड करना पड़ता है 196 डी के साथ। तो चलिए सुनिए। एफआईआई फॉरेन इंस्टीट्यूशनल इन्वेस्टर्स। राइट? इनको जो इनकम आती है इंडिया से एफआईआई जो इंडिया में इन्वेस्ट करते हैं। आपने कई बार शेयर मार्केट से रिलेटेड ये बात सुनी होगी कि एफआईआई इंडिया में इन्वेस्ट कर रहे हैं। इतना पैसा डाला, इतना पैसा निकाला एटसेट्रा एटसेट्रा। तो एफआईआई जो इनकम अर्न कर रहे हैं इसका क्या होता होगा? तो देखिए एफआईआई
13:56 अगर है तो जो इनकम इनको सिक्योरिटीज से आ रही है सिक्योरिटीज से आने वाली इनकम के ऊपर इनको टैक्स रेट लगता है 20% यही अगर स्पेसिफाइड फंड हुए ये कौन हुए स्पेसिफाइड फंड हुए तो इनके लिए इनकम टैक्स का रेट जो है ये है 10% एफआईआई को अगर टर्म कैपिटल गेन अराइज़ होता है जो 111A में है मतलब शेयर्स एंड सिक्योरिटीज़ से आने वाला वो ऑब्वियसली 20% पे टैक्सेबल होगा। लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 12.5% पे टैक्सेबल होगा। 112 का हुआ तो बियड ₹1252.5% पे टैक्सेबल होगा। इसके अलावा कोई भी अदर शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन आता है जैसे डेप्रिसिएबल एसेट एफआईआई का कोई डेप्रिसिएबल एसेट थे इंडिया में इसको सेल करके शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन आया ये शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन 30% पे टैक्स होगा। तो सिक्योरिटीज़ वाला 20% पे जाएगा। अदर शॉर्ट
14:41 टर्म कैपिटल गेन 30% पे आएगा। इसके अलावा एफआईआई की कोई भी इनकम होती है। जैसे कि एचपी से कोई इनकम आ गई इनकी। तो हाउस प्रॉपर्टी से कोई इनकम आ गई इनकी। राइट? पीजीबीपी से कोई इनकम आ गई इनकी। ये सारी इनकम नॉर्मल रेट पे टैक्सेबल होगी। कम ऑन एफआईआई से जो इन्वेस्टमेंट इनकम आ रही है 20% पे टैक्स होगी। यही स्पेसिफाइड फंड के लिए 10% है। शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन एंड लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन स्पेशल रेट्स पे ही टैक्स होंगे। अदर इनकम सारी नॉर्मल रेट पे टैक्स होने वाली है। क्लियर है मालिक? ओनली जितनी इनकम इंडिया से अराइज़ हो रही है उतनी ही टैक्स होगी। क्योंकि एफआईआई की ग्लोबल इनकम होती है। लेकिन उनकी टैक्स कितनी होगी? जितनी उन्होंने इंडिया से अर्न करी होगी। बस उतनी ही टैक्स होने वाली है। बैलेंस इनकम उनकी नॉर्मल रेट पे टैक्सेबल होने वाली है। काम की चीज़ पीजीबीपी में से और चैप्टर सिक्स ए में से कोई डिडक्शन नहीं मिलता है एफआईआई को। तो
15:27 नो डिडक्शन शैल बी अवेलेबल अंडर द हेड ऑफ़ पीजीबीपी, कैपिटल गेन, आईएफओएस और चैप्टर सिक्स एलशन टू अबव इनकम। हालांकि जो अदर इनकम है जो आप नॉर्मल रेट पे टैक्स कर रहे हैं, उसमें से डिडक्शन मिल जाएगा। स्पेशल टैक्स वाली इनकम से कोई डिडक्शन मिलने वाला नहीं है। जब कैपिटल गेन का कंप्यूटेशन होता रहेगा फर्स्ट एंड सेकंड प्रोविज़ो जो है ये भी एप्लीकेबल नहीं होने वाला। तो जो कंप्यूटेशन है तो नॉर्मल सेक्शन 48 में जैसे कंप्यूट होते हैं वैसे ही कंप्यूट होगा। इंडेक्सेशन मिलने नहीं वाला। एंड फर्स्ट प्रोविज़ो भी इनके ऊपर एप्लीकेबल नहीं होने वाला। करंट ईयर और ब्रॉट फॉरवर्ड लॉस जो है ये बिल्कुल सेट ऑफ कर सकते हैं। एफआईआई अपनी इनकम कंप्यूट करते वक्त करंट ईयर एंड ब्रॉट फॉरवर्ड लॉस क्या कर सकते हैं? सेट ऑफ कर सकते हैं। यस और नो। राइट? ओके। लेकिन काम की चीज़ अनएब्जॉर्ब डेप्रिसिएशन
16:14 एंड ब्रॉड फॉरवर्ड डेप्रिसिएशन सेट ऑफ नहीं हो सकता। पूछो क्यों? नहीं मन में आ रहा होगा। लॉजिकल जवाब दूंगा। जब पीजीबीपी में से कोई डिडक्शन नहीं मिलता तो अनएबॉर्ड डेप्रिसिएशन भी नहीं मिलेगा। लॉसेस सेट ऑफ कर सकते हो। अनएब्जर्ड डेप्रिसिएशन सेट ऑफ नहीं होने वाला। ये याद रखना। क्लियर है? राइट? चलिए। अब यहां पे एक अमेंडमेंट आया है। जरा ध्यान से सुनिएगा। जहां टोटल इनकम ऑफ़ स्पेसिफाइड फंड जो कौन सा स्पेसिफाइड है जो फोर डी में लिखा हुआ है। इंक्लूड्स एनी इनकम इन रिस्पेक्ट ऑफ़ सिक्योरिटीज़। अगर किसको स्पेसिफाइड फंड को सिक्योरिटी से कोई इनकम आ रही है राइट तो रेट ऑफ एचईसी एंड सरचार्ज विल बी नील सरचार्ज और एचईसी का रेट नेल रहेगा सर पॉइंट को बड़े ध्यान से सुनिएगा अमेंडमेंट को बड़े ध्यान से समझिएगा स्पेसिफाइड फंड को जो सिक्योरिटी से इनकम आती है वो कितने परसेंट पे
17:00 टैक्सेबल है 10% अब ये टैक्स रेट है जनरली इसके ऊपर क्या लगता है मालिक सरचार्ज और सेस भी लगता है अमेंडमेंट स्पेसिफाइड फंड के लिए सरचार्ज और सेस नहीं लगेगा अगर उनकी इनकम इनकम फ्रॉम सिक्योरिटी सी है तो स्पेसिफाइड फंड की इनकम फ्रॉम सिक्योरिटीज़ पे टैक्स रेट 10% लगेगा। पर सरचार्ज और एचसी क्या हो जाएगा? निल। हालांकि ये सिर्फ किसके लिए है? स्पेसिफाइड फंड के लिए है। एफआईआई के लिए नहीं है। ये याद रखना। क्लियर है मालिक? ओके। फिर आता है एक और पॉइंट। व्हेयर द स्पेसिफाइड फंड इज़ इन्वेस्टमेंट डिवीज़न ऑफ़ एन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑन ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑफ ऑशोर बैंकिंग यूनिट। व्हिच हैज़ कमेंस द ऑपरेशन बिफोर 25. दिस सेक्शन शैल अप्लाई टू द एक्सटेंड इनकम दैट इज़ एट्रिब्यूटेबल टू इन्वेस्टमेंट डिवीज़न ऑफ़ ओबीओ एंड सच इनकम शैल बी कैलकुलेटेड इन द मैनर व्हिच मे बी प्रिस्राइब्ड। अगर ये स्पेसिफाइड फंड कोई एक इन्वेस्टमेंट
17:45 डिवीज़न है ऑफशोर बैंकिंग यूनिट का तो उसकी इनकम एक प्रिस्राइब मैनर में कंप्यूट होगी। हालांकि प्रिस्राइब मैनर अब तक ये दिया हुआ नहीं है। तो कम ऑन 115 एडी इसके ऊपर क्वेश्चन आता है। ध्यान से सुनिएगा। एफआईआई स्पेसिफाइड फंड एफआईआई का सिक्योरिटी से आने वाला इनकम इंटरेस्ट इनकम बेसिकली डिविडेंड 20% पे टैक्सेबल है या इंटरेस्ट कितने पे टैक्सेबल है 20% पे टैक्सेबल है यही स्पेसिफाइड फंड के लिए 10% है स्पेसिफाइड फंड के लिए सरचार्ज और एचएसी निल हो जाएगा हालांकि एफआईआई को लगेगा बाकी स्पेशल इनकम विल कंटिन्यू टू बी एट स्पेशल रेट अदर इनकम कोई भी आ रही है नॉर्मल रेट क्लियर है कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला लॉसेस सेट ऑफ हो सकते हैं अनअब्जॉर्ब डेप्रिसिएशन सेट ऑफ नहीं होगा क्लियर मालिक ओके अब मेरा बच्चा इंटरलिंकिंग खुद करे। पेयर असेस इज अ नॉन रेजिडेंट। ठीक है? नॉन रेजिडेंट एफआईआई जो कहां से इनकम कमा रहा
18:32 है? इंडिया से इनकम कमा रहा है। अक्रू अराइज़ इन इंडिया। तो सेक्शन फाइव एंड 9 के हिसाब से टैक्सेबल होगी। यस। इस पे टैक्स रेट क्या लगेगा? जो 115 एडी ने लिखा है। कितना परसेंट? 20 या अकॉर्डिंगली जो रेट एप्लीकेबल है वो रेट लगेगा। क्लियर? अब पेयर जो रेजिडेंट है क्या वो टीडीएस कट करेगा? हां। कौन से सेक्शन में कट करेगा? 196 आजा बेटा। 196 टीडीएस ऑन पेमेंट टू एफआईआई। सो व्हेयर एनी इनकम इज़ पेएबल टू एफआईआई? टीडीएस शैल बी डिडक्टेड एट द रेट ऑफ़ 20% दैट इज़ रेट इन फोर्स। अब यही स्पेसिफाइड फंड को पे कर रहा होगा तो टीडीएस मस्ट बी एट द रेट ऑफ़ 10% एवरीबॉडी? यस और नो। राइट? तो वही सेक्शन है। अब आप सोच के देखिए। अगर आपने ईमानदारी से ये चार्ट रिवीज़ को इस तरीके से पढ़ लिया। इंटरलिंकिंग के साथ
19:17 पढ़ लिया तो आपको एनआर एक्सेशन कभी हार्ड लगने ही नहीं वाला। और भाई साहब अगर आपको पसंद आ रहा है तो एक बार कमेंट बॉक्स में फुल रेस्पेक्ट जरूर लिखिएगा। मैं समझ जाऊंगा कि आपको मजा आया इस बार एनआर पढ़ के। हो सकता है आपने जब पढ़ा हो तो इतना इंटरेस्टिंग से ना पढ़ा हो और इसको इंग्लिश जैसे पढ़ लिया हो। पर बिलीव मी एनआर सबसे इजी टॉपिक है। बहुत मजेदार टॉपिक है। इसमें एक डिफिकल्टी आती है टैक्स रेड को याद करने की। पर अगर आपने इंटरलिंकिंग कर दिया तो आराम से काम हो जाएगा। क्लियर है मालिक? चलिए चेक करो। चलिए मैं चल रहा हूं नेक्स्ट सेक्शन के ऊपर 115 एसीए इनकम टैक्स फ्रॉम दी स्पेसिफाइड नॉलेज
20:04 बेस्ड इंडस्ट्री अब अगर एसएससी एंगेज है कहां बेटा स्पेसिफाइड नॉलेज बेस्ड इंडस्ट्री इसमें कौन-कौन सी चीजें आती है वही इंफॉर्मेशनेशन टेक्नोलॉजी सॉफ्टवेयर टेक्नोलॉजी सर्विसेस एंटरटेनमेंट सर्विज फार्मा बायोटेक्नोलॉजी ोलॉजी या फिर अदर नोटिफाइड इंडस्ट्री क्लियर अब इस इंडस्ट्री में एंप्लई को कोई इनकम जनरेट होती है। राइट किससे? स्पेसिफाइड नॉलेज बेस इंडस्ट्री से या उसकी सब्सिडरी से। कौन सी इनकम? डिविडेंड अर्न करते हैं ऑन द बेसिस ऑफ़ जीडीआर या लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन अर्न करते हैं तो डिविडेंड इनकम के ऊपर 10% टैक्स होगा एंप्लई के हाथ में। कैपिटल गेन ऑब्वियसली 12.5% से और अदर इनकम अगर कुछ आ रही है तो एप्लीकेबल रेट से होगा। सो एंप्लई है स्पेसिफाइड नॉलेज बेस
20:50 इंडस्ट्री में वर्क कर रहा है। डिविडेंड इनकम 10% पे टैक्सेबल होगा। लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 12.5% पे टैक्सेबल होगा। अदर इनकम कोई आती है तो एप्लीकेबल रेट पे जाएगा। फर्दर इसमें से डिविडेंड एंड कैपिटल गेन में से कोई डिडक्शन मिलने वाला नहीं है। और कैपिटल गेन कंप्यूट करते वक्त ना फर्स्ट प्रोविज़ो एप्लीकेबल ना सेकंड प्रोविज़ो एप्लीकेबल। इन शॉर्ट सेक्शन 48 में जो कंप्यूटेशन दिया है वही कंपटीशन होगा। अब एक राज की बात बता दूं। यह 115 एसीए आप नहीं भी पढ़ के जाओगे तो भी चलेगा। सीएमए फाइनल के मॉड्यूल में ये लिखा ही नहीं है। सीए फाइनल के मॉड्यूल में लिखा है। तो आप अकॉर्डिंगली इसको स्किप कर सकते हो। अपना प्रेशर को और थोड़ा सा कम कर सकते हो। यही चीज मैंने आपको रेगुलर और फ़स्ट ट्रैक के अंदर में भी बहुत डिटेल में बताई है। होप सो आपको याद होगा। चलिए बढ़ते हैं आगे।
21:42 चलिए मालिक नेक्स्ट सेक्शन के ऊपर चलते हैं। नेक्स्ट सेक्शन है आपका सेक्शन 115 एडी ये बात करता है टैक्सेशन फॉर ओफो ओफो ओवरसीज फाइनेंसियल ऑर्गेनाइजेशन। अब पहले इसको थोड़ा सा आसान बनाते हैं आपकी अंडरस्टैंडिंग के लिए। है ना? नहीं तो ये एनआर टैक्सेशन के अंदर में पता नहीं क्यों पर टीचर्स इतना हार्ड करके रखते हैं इस टॉपिक को कि बच्चे को पहले आइडेंटिफिकेशन ही नहीं होता। समझ में ही नहीं आता। मैं आसान करूंगा। टेंशन मत लेना। विज्जू भैया है सिटी बैंक एचएसबीसी आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस ब्लैक रॉक आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस डॉइस बैंक आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस वर्ल्ड बैंक आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस आईएमएफ इंटरनेशनल मॉनिटरी फंड आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया एंड अर्निंग फ्रॉम इंडिया यस उसके बाद में मॉ्गन स्टैनली आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस गोल्डम हैक्स आर दे ऑपरेटिंग इन इंडिया यस
22:28 तो ऐसे केसेस के अंदर में ये जो ऑर्गेनाइजेशन होते हैं इनको हम इंडिया में कहते हैं ओएफओ जैसे वीजा और मास्टर कार्ड भी हुआ। ये फाइनेंसियल सेक्टर्स में वर्क कर रहे हैं। इंडिया से इनकम कमा रहे हैं। यस। तो इनको कहा जाता है ऑ्गन यू नो ओवरसीज फाइनेंसियल ऑर्गेनाइजेशन या फिर ऑफशोर फंड्स। अब इनका टैक्सेशन क्या होता है? देखिए ऑफशोर फंड इंडिया से क्या करते हैं? इनकम कमाते हैं। बेसिकली ऑफशोर फंड्स जो है ये इंडिया से जो भी इनकम कमा रहे हैं इनका टैक्स रेट क्या है? 115 ए बी। राइट? अब ऑफशोर फंड किस तरीके से कमाएंगे? तो देखिए जो इनको यूनिट से इनकम आता है राइट? इनकम रिसीव्ड फ्रॉम द यूनिट्स परचेस्ड इन फॉरेन करेंसी। यह ओएफओ जो इंडिया में यूनिट्स परचेस कर रहे हैं, इस यूनिट्स के ऊपर जो इनकम जनरेट कर रहे हैं, इसके लिए टैक्स है 10% बेसिकली
23:13 डिविडेंड ऑन द यूनिट्स 10% यस। बाकी जो इनको लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन अराइज़ होता है, वो 12.5% पे टैक्सेबल होता है एंड अदर इनकम रेट इनफोर्स पे जाती है। राइट? तो 115 ए सीए एंड 115 ए बी दोनों का टैक्स रेट क्या है बेटा? सेम। तो यूनिट्स के ऊपर जो इनकम आ रही है या डिविडेंड इनकम आ रही है 10% पे टैक्सेबल। लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 12.5% पे टैक्सेबल। अदर इनकम रेट इनफोर्स पे टैक्सेबल होने वाला है। ठीक? वही दो बातें कौन सी? पीजीबीपी एंड अदर चैप्टर से कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। चैप्टर सिक्स से कि कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाले। कैपिटल गेन कंप्यूट करते वक्त फर्स्ट एंड सेकंड प्रोविज़ो बिल्कुल एप्लीकेबल नहीं है। हां आपकी जो अदर इनकम है जिसको आप रेट इनफोर्स पे अब ये अदर इनकम कौन सी हो गई? लेट्स से इनको कोई हाउस प्रॉपर्टी से इनकम आ रही है। यस और नो। तो इनमें से आपको डिडक्शन मिल जाएगा।
24:00 कैपिटल गेन और यूनिट्स इनकम जिनके लिए स्पेशल रेट दिया गया है उनमें से कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। राइट? तो ये अदर का डिडक्शन मिल जाएगा। इनमें से कोई डिडक्शन मिलने वाला नहीं है। हां ब्रॉट फॉरवर्ड लॉस करंट ईयर लॉस आप सेट ऑफ कर सकते हो। ब्रॉट फॉरवर्ड एंड अनब्जॉर्ब डेप्रिसिएशन नहीं हो पाएंगे क्योंकि पीजीपीपी का डिडक्शन नहीं मिलता। यस। ओके। लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन कवर्ड अंडर सेक्शन 115 ए बी शैल नॉट बी टैक्स्ड अंडर 112A सिंस 115 एb इज़ अ स्पेसिफिक सेक्शन क्लियर है ओके यही अगर कोई शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन आता है तो सी स्पेशल इनकम विल कंटिन्यू टू बी एट स्पेशल रेट दैट इज़ 20% ओनली यस और नो मालिक राइट दिस सेक्शन आल्सो कवर्ड इक्विटी ओरिएंटेड म्यूच्यूल फंड्स ए वेल ऐज़ डेप्ट ओरिएंटेड म्यूच्यूल फंड अब चलो इंटरलिंकिंग करो इंटरलिंकिंग करो सभी लोग
24:47 देख बेटा यही सेक्शन है तेरा 115 एb चल इंटरलिंकिंग कर यहां पे हो गया पेयर यहां पे कौन हो गए ओएफओस हो गए ओएफओस की इनकम जो वो इंडिया से कमा रहे क्या वो टैक्सेबल है यस सेक्शन पांच और नौ में ये लिखा हुआ है ओके इनके ऊपर टैक्स रेट क्या होने वाला है टैक्स रेट आपका लिखा है 115 एबी के अंदर में कितना परसेंट है 10% और 12.5% बराबर है कि नहीं है 10% एंड 12.5% यही होने वाला है। अब देने वाला जब भी देता देता टीडीएस काट के सेक्शन 196 बी भी टीडीएस के दो रेट देगा यूनिट्स के ऊपर 10% कट करने बोलेगा लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन के ऊपर 12.5% कट करने बोलेगा प्लस एप्लीकेबल सरचार्ज प्लस एचईसी क्योंकि पेमेंट किसको हो रहा है बच्चा नॉन रेजिडेंट को खत्म हो
25:34 गया इतना आसान था भैया एनआर टैक्सेशन तुम जबरदस्ती लफड़े में पड़े हुए थे दोस्तों को भेजो जिनको एनआर टैक्सेशन अभी भी हार्ड लग रहा है बोलो कि भाई एक बार ये देख ले तेरा एनआर टैक्सेशन शॉर्ट हो जाएगा आ जाओ चेक करो। बस इतना ही था और कुछ नहीं था। और यह फ्लो मैं आपको हक से कह रहा हूं। यह फ्लो अगर आपको कहीं पर भी देखने को मिल गया मान के चल लेना हमारे वीडियो से वो कॉपी है। खुद इंस्पायर्ड है हमारे वीडियो को देखने के बाद ही। मान करके चल लेना बिल्कुल। क्योंकि इस पे ना आपका काम होना चाहिए। जब आपने इसके ऊपर काम किया होगा। इनफैक्ट जब आप रेगुलर और फ़ास्ट बैच लेंगे तो आप देखेंगे वहां पे हमने वो पॉइंट भी डिस्कस किया है जो रियल लाइफ में आता है पर बुक में लिखा हुआ नहीं है। आप यह देखोगे जब आप यू नो उसको चेक करोगे यस चेक कर लीजिए और बढ़िया आगे
26:22 ये भी देख लीजिए 196 बी क्या बोल रहा है 196 बोल रहा है 196 बी बोल रहा है के पर्सन जो पेमेंट कर रहा है ऑफशोर बैंकिंग फंड्स को 10% करेगा अगर वो इनकम फ्रॉम यूनिट्स है तो 12.5% करेगा इन रेस्पेक्ट ऑफ़ लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन तो वही चीज़ हो गई। अब आपके टीडीएस के सेक्शन भी द धना धन खत्म हो रहे हैं। एनआर के सेक्शन भी द धना धन खत्म हो गए। चेक करो। चलिए आते हैं नेक्स्ट सेक्शन के ऊपर। नेक्स्ट सेक्शन है 115 ए सी। अब एक ऐसी बात कहने जा रहा हूं जो बहुत ही ज्यादा
27:07 आपके कांसेप्ट को क्लियर करने वाली है। तो ध्यान से सुनना। देखो एक एनआर जब क्या परचेस करता है? सिक्योरिटीज परचेस करता है इन फॉरेन करेंसी। अगर यह शेयर्स ऑब्लिक डिबेंचर है तो इसके ऊपर फर्स्ट प्रोविजोर टू सेक्शन 48 लगता है। ध्यान से सुनना। अगर कोई एनआर इंडियन कंपनी की सिक्योरिटीज परचेस करता है इन फॉरेन करेंसी तो इसके ऊपर फर्स्ट प्रोविज़ टू सेक्शन 48 लगता है। यही अगर वो बॉन्ड और जीडीआर परचेस करता है तो इसके ऊपर सेक्शन 115 एसी लगता है। पहले ये क्लेरिटी आई क्या आपको? चलो ध्यान से सुनना। और बहुत मतलब तुम बोलोगे भाई साहब क्या ही बता दिया अगर कोई एनआर है ठीक है
27:53 फॉरेन करेंसी के अंदर में एक्वायर करता है शेयर्स ऑब्लिक डिबेंचर तो उसके ऊपर फर्स्ट प्रोविजो टू सेक्शन 48 लगता है यही अगर एनआर बॉन्ड और जीडीआर परचेस करता है तो उसके ऊपर 115 एसी लगता आर यू गेटिंग द पॉइंट? राइट? तो 115 एसी का जो मैकेनिज्म है उसके ऊपर फर्स्ट एंड सेकंड प्रोविज़ दैट इज़ इंडेक्सेशन वाला क्लॉज़ लग नहीं सकता। अब ध्यान से सुनना। इसी के लिए दो अलग-अलग सेक्शन दिए हुए हैं। सो अगर कोई एनआर है जो इंडिया में बॉन्ड और जीडीआर परचेस कर रहा है। इंडियन कंपनी के बॉन्ड और जीडीआर परचेस कर रहा है। बट इन फॉरेन करेंसी। तो इससे उनको पहली बात तो क्या आ सकता है? डिविडेंड
28:40 इनकम आ सकता है। इंटरेस्ट इनकम आ सकता है। यह डिविडेंड एंड इंटरेस्ट इनकम 10% पे टैक्सेबल होगा। वही जो AB में लिखा था एंड लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 12.5% पे टैक्सेबल होगा। अदर कोई इनकम आए किनकी? एनआर की। फॉर एग्ज़ांपल एचपी इनकम इट विल बी अ टैक्सेबल एट एप्लीकेबल रेट। तो 115 AC, 115 AB, 115 एसी इन तीनों के रेट सेम हैं। तीन सेक्शन को मर्ज कर दो। तीनों के सेक्शन सेम हैं। इंटरेस्ट एंड डिविडेंड इनकम पे 10%, लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन पे 12.5% एंड अदर इनकम रेट। नॉर्मल रेट। तो तीन सेक्शन कम हो गए भाई तेरे। कॉमन सेंस लगा। तीनों सेक्शन में एक बात कॉमन है। हम पीजीबीपी में से और चैप्टर सिक्स एम में से कोई डिडक्शन नहीं देंगे। फर्स्ट एंड सेकंड प्रोविज़ो हम कैपिटल गेन के लिए यूज़ नहीं करेंगे। मतलब ना इंडेक्सेशन देंगे।
29:26 वैसे भी अब इंडेक्सेशन नहीं मिल रहा तो ना इंडेक्सेशन देंगे ना फर्स्ट प्रोविज़ो यूज़ करेंगे। एंड एंड एंड एंड एंड जो अदर इनकम है अदर इनकम से हम यू नो डिडक्शन दे देंगे। लॉसेस ते को सेट ऑफ करने देंगे। अनबॉर्ड डेप्रिसिएशन नहीं देंगे क्योंकि पीजीबीपी में से कोई डिडक्शन नहीं मिलते। एक बेनिफिट इनको एक्स्ट्रा है। किनको? जो नॉन रेजिडेंट फॉरेन करेंसी में बॉन्डर डिबेंचर परचेस कर रहे हैं। इन्हें रिटर्न भरने की जरूरत नहीं। अगर इनकी टोटल इनकम में सिर्फ यही दो इनकम है और टीडीएस ऑलरेडी डिडक्ट हो चुका है। अब 115 एसी है तो 196C इसका टीडीएस होगा। राइट? इंटरेस्ट इनकम पे टैक्स रेट कितना था? 10% टीडीएस भी 10% लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन पे 12.5% टीडीएस भी 12.5% सेक्शन खत्म गेम ओवर। तो देख इंटरलिंकिंग कर इंटरलिंकिंग कर चल
30:14 115 एसी 196 सी का इंटरलिंकिंग कर ये हुआ पेयर ये हुआ नॉन रेजिडेंट नॉन रेजिडेंट के हाथ में जो इनकम आ रही है किसके ऊपर बॉन्ड के ऊपर जीडीआर के ऊपर क्या ये टैक्सेबल है यस बिकॉज़ इंडियन कंपनी का है तो इनकम डीम्ड टू अप्रूव अराइज़ इन इंडिया तो सेक्शन पांच और नौ इसकी टैक्सेबिलिटी लेकर के आएगा इसका टैक्स रेट इसका टैक्स रेट कौन बताएगा 115 ए सी बताएगा टैक्स रेट कितना है? 12 10% एंड 12.5% एवरीबॉडी यही 196C के अंदर में इनका टीडीएस रेट बन जाएगा। प्लस एप्लीकेबल सुर लगेगा प्लस एचईसी लगेगा टीडीएस डिडक्ट करते वक्त क्योंकि पेमेंट किसको हो रहा होगा? एनआर को हो रहा होगा। ले बेटा और दो सेक्शन खत्म टन टना डन बेटा चेक कर ले।
31:02 सो यहां पे टीडीएस भी चेक कर लीजिए। हां जी मालिक नेक्स्ट सेक्शन 115A है लेकिन 115A को पढ़ने से पहले आपको 44 डीa पढ़ना पड़ेगा। 44 डीa और 115 दोनों एक अलग पैरेलल लाइन है और अगर आपने इसको बहुत अच्छे से समझ लिया तो आपके दो सेक्शन साइमलटेनियसली बहुत अच्छे से हो जाएंगे। इंटरलिंकिंग के साथ पढ़ेंगे बिल्कुल मजे के साथ पढ़ेंगे। ध्यान से सुनना। सबसे पहले एक नॉन रेजिडेंट या फॉरेन कंपनी क्या करती है? इंडिया से रॉयल्टी या एफटीएस अर्न करती है तो आपको ये देखना होगा क्या उस नॉन रेजिडेंट फॉरेन कंपनी का पीई इंडिया में है या पीई इंडिया में नहीं है ये सबसे इंपॉर्टेंट क्राइटेरिया है क्या उनका पीई इंडिया में है या पीई इंडिया में नहीं है सो नॉन रेजिडेंट फॉरेन कंपनी क्या
31:48 करती है रॉयल्टी एफटीएस अर्न करती है क्या पीई इंडिया में है क्या पीई इंडिया में नहीं है अगर उनका पीई इंडिया में है तो ऐसे केस में उनकी जो इनकम है सेक्शन 44 डीए के तहत टैक्सेबल होती है कौन से सेक्शन के तहत टैक्सेबल होती है 44 डीए के तहत टैक्सेबल होती है लेकिन अगर उनका पी पीई इंडिया में नहीं है तो 115 ए लगता है और रॉयल्टी और एफटीएस के ऊपर सबसे ज्यादा क्वेश्चन आते हैं। तो जरा ध्यान से सुनिएगा। राइट? सो सबसे पहले हम लोग ये करते हैं कि अगर 44 डीए एप्लीकेबल करना है तो उस एनआर फॉरेन कंपनी का जो रॉयल्टी एफटीएस से आने वाला इनकम है ये इफेक्टिवली कहां से कनेक्टेड होना चाहिए? पीई इन इंडिया से कनेक्टेड होना चाहिए। और पीई अगर इंडिया में नहीं है तो 115A लगेगा। तो अब यहां से हम लोग पहले जाते हैं कहां बेटा? 115A के अंदर में। में तो चलो जल्दी से आते हैं 115 ए 115 ए के अंदर में बहुत
32:36 सारे टैक्स राइट्स लिखे हुए हैं। तो इसको बहुत केयरफुली पढ़ना बहुत जरूरी है। ध्यान से सुनिएगा। सबसे पहले अगर असेस सी बीइंग नॉन रेजिडेंट फॉरेन कंपनी को क्या इनकम आती है? इंटरेस्ट इनकम आती है। इंटरेस्ट इनकम किस चीज के ऊपर आती है? इंफ्रास्ट्रक्चर डेप्ट फंड के ऊपर इंटरेस्ट इनकम आती है तो टैक्स रेट है 5%। अगर फॉरेन करेंसी लोन बाय इंडियन कंपनी और बिजनेस टच दिया गया है बिटवीन 2012 टू 2023 और बाय वे ऑफ़ लॉन्ग टर्म बॉन्ड व्हिच इज़ इशूड टिल जून 2023 और रूपी डिनॉमिनेटेड बॉन्ड दैट इज़ आरडीबी अप टू जून 2023 इसके ऊपर कितना लगेगा? 5% लगेगा। इसके ऊपर कितना लगेगा बेटा? 5%। अब इन यहां पे देखो तीन चीज़ लिखी है। एक तो फॉरेन करेंसी लोन बाय इंडियन कंपनी और बाय बिज़नेस ट्रस्ट लिखा है या फिर लॉन्ग टर्म बॉन्ड लिखा है।
33:21 और यहां पे एक और चीज़ लिखी है आरडीबी। अभी बहुत ज्यादा इंस्टट्यूट लास्ट टाइम पे किसके ऊपर पूछ रहा था? आरडीबीस के ऊपर पूछ रहा था। तो आरडीबीस वाले का पॉइंट याद रखना। आरडीबीस जो इशू किए गए हैं जून 23 तक के उसके ऊपर टैक्स रेट कितना है बेटा? 5% है। नेक्स्ट आता है इंटरेस्ट अगर कौन पे कर रहा है? क्यूआईआई या एफआईआई या क्यूएफआई। राइट? ऑन दी सिक्योरिटीज़ इशूड बिटवीन 2020 टू 2023। इसके ऊपर भी टैक्स रेट कितना है बेटा? 5%। क्या सर इशू डेट भी याद रखनी है? हां अनफॉर्चूनेट है पर याद रखना है। इंटरेस्ट एंड डिविडेंड रिसीव बाय नॉन रेसिडेंट यूनिट होल्डर फ्रॉम अ बिज़नेस ट्रस्ट व्हिच फ्रॉम बिज़नेस ट्रस्ट वाज़ रिसीव्ड बाय बिज़नेस ट्रस्ट फ्रॉम एसपीवी। सो मान लीजिए एसपीवी ने बिज़नेस ट्रस्ट को दिया और बिज़नेस ट्रस्ट किसको दे रहा है? यूनिट होल्डर को दे रहा है क्या बेटा? इंटरेस्ट। तो ये इंटरेस्ट कितने पे
34:08 टैक्सेबल है बेटा? 5% पे। और डिविडेंड कितने पे टैक्सेबल है बेटा? 10% के ऊपर। तो इंटरेस्ट का 5% और डिविडेंड पे 10%। ये चीज हमने बिज़नेस ट्रस्ट में भी देखी है। नेक्स्ट आता है इंटरेस्ट फ्रॉम गवर्नमेंट इंडियन कंसर्न और फॉरेन करेंसी लोन। सो भैया मान करके चलिए अगर गवर्नमेंट ने लोन दिया है, इंडियन कंसर्न ने लोन दिया है, इसके ऊपर टैक्स रेट कितना है बेटा? 20% है। इंटरेस्ट फ्रॉम अ लोन फ्रॉम अ सोर्स आउटसाइड इंडिया बाय वे ऑफ़ इशू ऑफ़ लॉन्ग टर्म बॉन्ड एंड आरडीबी आफ्टर अह 2020 टू 2023 व्हिच इज़ लिस्टेड ऑन रिकॉग्नाइज़ स्टॉक एक्सचेंज इन आईएफएससी। सो, अगर यहीं पे आरडीबी के ऊपर क्या आया है? इंटरेस्ट आया है। पर यह आरडीबी कहां लिस्टेड है? ऑन अ रिकॉग्नाइज़ स्टॉक एक्सचेंज लिस्टेड है। तो, इसका टैक्स रेट है 5 के जगह 4%। यानी आपने दो चीज़ देखी यहां पे। देखो आरडीबी जो लिस्टेड नहीं है, नॉर्मल कंपनी का रूपी
34:55 डिनोमिनेटेड बॉन्ड है जो जून 2023 तक के है वो 5% है। अगर ये आरडीबी के ऊपर इंटरेस्ट आ रहा है। ये आरडीबी का जो इंटरेस्ट है, यह किसके ऊपर कहां लिस्टेड है? आईएफएससी पे लिस्टेड है तो आरडीबी लिस्टेड नॉट लिस्टेड नॉट लिस्टेड है 5% इज द टैक्स लिस्टेड है 4% इज द टैक्स लेकिन डेट कब तक की है जून 2023 तक की क्लियर इंटरेस्ट फ्रॉम एनी सोर्स आउटसाइड इंडिया बाय द रेशियो ऑफ़ लॉन्ग टर्म बॉन्ड ऑन आरडीबी ऑन और आफ्टर 17 2023 व्हिच हैज़ बीन लिस्टेड ऑन आईएफएससी 9% अब देखो यही अगर बॉन्ड कब तक इशू हुआ है 2023 तक के इशू हुआ है तो टैक्सेट वाज़ 4% यही आफ्टर 1723 से कितना हो गया है बेटा? 9% हो गया है।
35:40 अब यहां पे एक कंफ्यूजन वाली बात मैं आपको बताता हूं। और ये कंफ्यूजन है एग्जिस्टिंग कंफ्यूजन है। मैं आपको बताता हूं क्यों? और ये एकिस्टिंग कंफ्यूजन किस आस्पेक्ट में है। अब देखो आपने जो आरडीबी इशू किया है ये लिस्टेड है नॉन लिस्टेड है। आरडीबी पे सिर्फ फोकस करना। आरडीबी लिस्टेड है आईएफएससी पे नॉट लिस्टेड है। नॉट लिस्टेड है तो कितना परसेंट था? 5% लिस्टेड है तो कितना परसेंट था? 4% अप टू द डेट 36 2023 बरे आफ्टर 36 2023 जो लिस्टेड वाला है 4% से कितने परसेंट पे जा रहा है 9% अब एक यहां पे सवाल जो पेंडिंग रह गया और जिस बारे में क्लेरिटी दी हुई नहीं है वो ये है कि जो आरडीबीस के ऊपर का इंटरेस्ट है जो लिस्ट हुआ है आफ्टर 36 2023 क्या ये कंटिन्यू करेगा 5% पे या ये कंटिन्यू हो
36:27 जाएगा कितने पे 20% पे अभी मैं 20% क्यों बोल रहा हूं इधर नीचे आइए क्योंकि जितनी भी अदर इनकम आ रही है राइट जितनी भी अदर इनकम आ रही है नॉन रेजिडेंट को राइट वो कितने परसेंट पे टैक्स होती है बेटा जनरली 20% पे टैक्स होती है तो एक कंफ्यूजन है जो बहुत ज्यादा है जो मैं आपको बहुत क्लियर कट बता दे रहा हूं कि देखो वापस से लगे तो आप यहां पे लिख सकते हैं अगर मैं बात बता रहा हूं आरडीबीस की किसकी बेटा आरडीबीस की तो एक आर दे लिस्टेड इन आईएफएससी यहां पे दो डेट्स आ जाएंगी अप टू 3620 23 यह कितना परसेंट है बेटा? 4% आफ्टर 1723 यह कितना परसेंट हो गया बेटा? 9% यही अगर आप नॉट लिस्टेड है तो ऐसे केस में कितना
37:14 था बेटा? 5% लेकिन ये किस डेट तक का था? 3623 अब ये जो है ना ये ग्रे एरिया है। ये जो है ना ये ग्रे एरिया है। ग्रे एरिया मतलब क्या? लॉजिकली अगर कोई आरडीबी इशू हुआ है 17.223 के बाद एंड इफ इट इज नॉट लिस्टेड इन आईएफएससी तो इसका परसेंटेज क्या होगा? नाउ मेनी पीपल सेज़ दैट कि इसका परसेंटेज 5% ही कंटिन्यू रहा है। एंड मेनी पीपल से दैट कि इसके बाद ये क्या हो जाना चाहिए? 20% हो जाना चाहिए। आर यू गेटिंग द पॉइंट? वेयर इज़ द इशू? और ये इशू है। अगर आप ध्यान से देखोगे ना ये इशू है। और ये इशू को ना अगर आप ध्यान से देखेंगे इनफैक्ट अपने मॉड्यूल में भी इसके ऊपर कोई क्लेरिटी नहीं दी हुई है। अपने मॉड्यूल में भी इसके ऊपर कोई क्लेरिटी नहीं दी गई है। व्हेन इट कम्स टू आरडीबी इशूड
38:00 आफ्टर 1723 जो आईएफएससी पे लिस्टेड नहीं है। इसीलिए इसके मल्टीपल ओपिनियन होना पॉसिबल है। आपने क्या करना चाहिए? मेरे हिसाब से आपने 20% पे इसको टैक्स करना चाहिए। मैंने मेरे आर एमआरपी में यह करके रखा है। यस और नो राइट तो यू नो ये लिस्ट आपको दी हुई है। [नाक से की जाने वाली आवाज़] आप ध्यान से समझिएगा इस पॉइंट को। ठीक है मालिक? ओके। सो वापस से रूपी डिनोमिनेटेड बॉन्ड लिस्टेड ऑन आईएफएससी नॉट लिस्टेड। अगर ये नॉट लिस्टेड है 30 6 23 तक के क्या रेट है? 5% यहां पे क्या रेट है? 4% विथ इफ़ेक्ट फ्रॉम 1723 यहां पे कुछ बारे में बात नहीं की गई
38:47 है। यहां 9% के बारे में बात की गई है। इज़ द पॉइंट वेरी क्लियर टू यू? यस और नो मालिक? और ये अगर आप देखोगे ना ये बात मॉड्यूल में भी क्लियर नहीं की है। सम ऑथर सेज़ दैट इट इज़ 5%। सम ऑथर सेज़ दैट इट इज़ 20%। सम ऑथर का व्यू ये जो 20% पे आ रहा है वो ये है कि 5% का जो रेट है ये 2023 तक के इशू का ही है। और उसके बाद के जो भी इंटरेस्ट इनकम आ रही है। राइट? उसके बाद की जो भी इनकम जनरेट हो रही है वो कितने परसेंट पे टैक्स होनी चाहिए? 20% पे टैक्स होनी चाहिए। राइट? अब ये बात मॉड्यूल में भी क्लियर नहीं किया गया है। जब आप मॉड्यूल जा के देखेंगे अपने इंस्टट्यूट का वहां पे भी इस बात पे कोई क्लेरिटी नहीं है। एक बार चेक कर लेना। नेक्स्ट अगर डिविडेंड आ रहा है। राइट? डिविडेंड 20% पे टैक्सेबल है। यही अगर आईएफएससी यूनिट से डिविडेंड मिला है। यह डिविडेंड 10% पे टैक्सेबल है। अगर यूटीआई
39:33 से या म्यूच्यूल फंड से कोई इनकम आती है ये 20% पे टैक्सेबल है। रॉयल्टी या एफटीएस रिसीव्ड होता है ये 20% पे टैक्सेबल है। और जो अदर इनकम है ये नॉर्मल टैक्स रेट पे जाएगी। इस तो इसके अलावा लेट से कोई एचपी इनकम आ रही है। ये नॉर्मल रेट के ऊपर चली जाएगी नॉन रेजिडेंट के लिए। राइट? हर बार की तरह ब्रॉड फॉरवर्ड लॉसेस आप क्या कर सकते हैं सर? सेट ऑफ कर सकते हैं। अनअब्जॉर्ब डेप्रिसिएशन सेट ऑफ नहीं हो सकता। क्योंकि अगर आपको स्पेशल रेट ऑफ़ टैक्स दिया जा रहा है तो पीजीबीपी चैप्टर सिक्स ए आईएफओएस इसके डिडक्शन नहीं मिलते। हां, चैप्टर सिक्स ए के डिडक्शन मिल जाएंगे। किससे बेटा? आपकी अदर इनकम, रॉयल्टी एंड एफटीएस इनकम से। तो, आपकी अदर इनकम से मिल जाएंगे। बाकी किसी से मिलने वाले नहीं हैं। यह जो अबव प्रोविज़न है, यह मैंडेटरी है। यह ऑप्शनल नहीं है। राइट? कैपिटल गेन कंप्यूट करते वक्त फर्स्ट एंड सेकंड प्रोविज़ो दोनों एप्लीकेबल नहीं होने
40:20 वाले हैं। तो कैपिटल गेन जैसे नॉर्मल तरीके से कंप्यूट किया जाता है वैसे ही कंप्यूट किया जाएगा। क्लियर है? ओके मालिक। अब देखिए ये जो इंटरेस्ट इनकम है इस इंटरेस्ट इनकम को देते वक्त इस पे टीडीएस भी होना चाहिए। सबसे पहले इंफ्रास्ट्रक्चर डेप्ट फंड के ऊपर टैक्स रेट कितना है बेटा? 5% है। तो चलो इंटरलिंकिंग बनाओ। पेयर नॉन रेजिडेंट। नॉन रेजिडेंट को इंटरेस्ट इनकम आ रहा है इंफ्रास्ट्रक्चर डेप्ट फंड से। क्या वो इनकम मानी जाएगी? यस। बिकॉज़ इनकम अक्रू अराइज़ इन इंडिया, टैक्सेबल इन इंडिया। टैक्स रेट कितना होगा? 5%। कौन कहता है? 115 ए। अब पेयर की रिस्पोंसिबिलिटी क्या है? टीडीएस कट करने की। टीडीएस कौन से सेक्शन में कट होगा? टीडीएस सेक्शन में कट होगा 194 एलबी। अब मैं आपसे सवाल पूछता हूं। 194 एलबी में टीडीएस का रेट कितना होगा बेटा? जो यहां का टैक्स रेट है 5% वो वहां का टैक्स रेट होगा 5%। प्लस
41:06 एप्लीकेबल सर चार्ज एंड सेस लग जाएगा वहां पे। क्योंकि पेमेंट किसको हो रहा है? नॉन रेजिडेंट। तो यहां पे 194 एल बी की अगर बात किया जाए वेयर इंटरेस्ट इज़ पेएबल टू एनआर और फॉरेन कंपनी बाय इंफ्रास्ट्रक्चर डेप्ट फंड द टीडीएस शैल बी एप्लीकेबल एट द रेट ऑफ़ 5% इंटरलिंकिंग समझ में आया सभी को मालिक यस एट द सेम टाइम यहां देखिए 194 एलसी फॉरेन करेंसी लोन रूपी डिनोमिनेटेड बॉन्ड या फिर अह यू नो लॉन्ग टर्म बॉन्ड जो इशू किए गए इसके ऊपर इंटरेस्ट जो दिया जा रहा है अगेन एनआर फॉरेन कंपनी को क्या मिल रहा है इंटरेस्ट मिल रहा है फॉरेन करेंसी लोन पे रुपी डिनोमिनेटेड बॉन्ड के ऊपर तो क्या ये इनकम है? हां। सेक्शन 5 एंड 9 क्या ये टैक्सेबल है? यस। सेक्शन 115A टैक्स रेट क्या है? 5% तो पेयर की रिस्पांसिबिलिटी क्या बन गई? टीडीएस करने की 194 एलसी में। कितना परसेंट बेटा? 5% यही डिनोमिनेटेड बॉन्ड जो
41:53 है इसमें 4% भी अगर ये लिस्टेड है तो तो फिर टीडीएस अकॉर्डिंगली कितना होगा? 4% इधर आइए। और 17. 2023 के बाद कितना होगा? 9%। अब यही चीज़ यहां लिखी है। सो यहां पे जब आप इंटरेस्ट पे कर रहे हैं किस पे बेटा? अ कंपनी या बिज़नेस द्वारा। टीडीएस कितना होगा? 5% यही अगर आरडीबी है जो लिस्टेड है ऑन अ रिकॉग्नाइज स्टॉक एक्सचेंज इन आईएफएससी बिफोर 1723 4% आफ्टर 1723 9% अब यहां पे भी अगर आप बहुत ध्यान से देखेंगे तो मैं आपको एक बात कहना चाहता हूं। एक सेकंड रुकना। ओके। सो मैं क्या कह रहा था? अ अगर आपका ये नॉर्मल इंटरेस्ट है। ये इंटरेस्ट कितने परसेंट पे जाएगा? 5% पे जाएगा। यही आरडीबी है जो लिस्टेड है बिफोर डेट आफ्टर डेट। ये जो क्फ्यूजन मैंने आपको बताया। अब अगर आप बैरेक्ट भी जाकर के पढ़ते हैं ना ये कंफ्यूजन 5% और 20% का क्यों है? और इसके
42:39 क्यों दो इंटरप्रिटेशन है? मैं आपको वो बताता हूं। सर अगर आप बैरेक्ट पढ़ेंगे तो बैरेक्ट के अंदर में भी ये डेट एज़ इट इज़ लिखी हुई है जो मैंने आपको बताया। लेकिन आरडीबीस जो नॉर्मल आरडीबीस है नॉट लिस्टेड ऑन रिकॉग्नाइज़्ड स्टॉक एक्सचेंज आफ्टर 1723 इस बारे में क्लेरिटी नहीं है क्योंकि उसके ऊपर टीडीएस रेट उन्होंने कितना बताया हुआ है? बस 5% बताया हुआ है। पर 17. 2023 के बाद क्या होगा? इस बारे में तो बैरेक्ट के अंदर में भी नहीं लिखा है। अब कंफ्यूजन क्यों है? कंफ्यूजन इसलिए है क्योंकि 5% जो रेट दिया है उन्होंने वो जनरल रेट दिया हुआ है। राइट? और जब आप क्लॉज़ पढ़ते हैं तो वहां पर सिर्फ स्पेसिफिक रेट किसके लिए दिया हुआ है? लिस्टेड वाले के लिए दिया हुआ है। तो कुछ मानते हैं कि भैया सिर्फ तब तक के रेट के लिए ही वो 5% है जो लिस्टेड नहीं है आरडी भी उसके ऊपर का इंटरेस्ट। और कुछ मानते हैं कि फिर अदर में डालो 20% में डालो। यस और नो। राइट?
43:25 चलिए यहां आते हैं नेक्स्ट चीज़। अगर इंटरेस्ट पेएबल है किसको? एफआईआई और क्यूएफआई को। तो यहां पे टैक्स रेट कितना है बेटा? 5% तो टीडीएस रेट भी कितना होगा? 5% ये लिखा है 194 एलडी के अंदर में। सो एनी पर्सन रिसोंसिबल फॉर पेइंग इंटरेस्ट टू एफआईआई क्यूएफआई टीडीएस शैल बी डिडक्टेड एट द रेट ऑफ़ 5%। क्लियर है मालिक? तो अगर आप ध्यान से देखेंगे हमने 115 ए पढ़ा। इसके साथ-साथ एलबी एलसी एलडी भी पढ़ लिया। एक और सेक्शन बाकी है और वो है 194 एलबी एलबीबी हां एलबी बी इधर देखिए ये रहा सर व्हेयर एनी इनकम इज़ पेबल टू यूनिट होल्डर
44:11 इन रेस्पेक्ट ऑफ़ यूनिट्स इन्वेस्टमेंट फंड 10% व्हेन इट इज़ पेड टू रेजिडेंट रेट इनफोर्स व्हेन इट इज़ पेड टु नॉन रेजिडेंट क्लियर है मालिक यहां हमारा 115A खत्म हुआ। एक बात बताओ जनरल इंटरेस्ट पे 5% डिविडेंड पे 10% सॉरी इंटरेस्ट पे 5% डिविडेंड पे 20% डिविडेंड आईएफएससी से आया है तो 10% अ रॉयल्टी एफटीएस 20% अदर इनकम 20% और इसके अलावा जो अदर इनकम आ रही है जो इंटरेस्ट डिविडेंड से रिलेटेड नहीं है उसके ऊपर रेट इन फोर्स बेसिकली चार रेट याद रखने हैं इंटरेस्ट पे 5% डिविडेंड 20% रॉयल्टी एफटीएस 20% डिविडेंड आईएफएससी से आया तो 10% और अदर इनकम एट अदर रेट। तो ये चार चीजें आपने
44:56 याद रख लेना। कम ऑन वंस अगेन इंटरेस्ट पे 5% हां बोलो जल्दी से। डिविडेंड के ऊपर 20% डिविडेंड ऑन आईएफएससी 10% रॉयल्टी एंड अदर डिविडेंड 20% अदर इनकम एट अदर रेट। ये चार चीजें याद रख लेना। बाकी कुछ चीजें कॉमन है। जैसे पीजीबीपी का कोई डिडक्शन नहीं मिलेगा। अनबॉर्ड डेप्रिसिएशन नहीं मिलेगा। लॉसेस सेट ऑफ कर सकते हो। कैपिटल गेन में फर्स्ट प्रोविज़ोर, सेकंड प्रोविज़ो एप्लीकेबल नहीं है। खत्म। ये चार पॉइंट तो आप देख रहे होंगे। चारों सेक्शन के अंदर में बिल्कुल कॉमन है। तो ये बहुत ईजी हो जाता है। क्लियर है? चलो मालिक आते हैं किसके ऊपर? नेक्स्ट पॉइंट के ऊपर। एक और बेनिफिट है जो आपको दिया गया है। देखिए अब इधर आइए। इस पॉइंट को समझिए। अगर नॉन रेजिडेंट फॉरेन कंपनी इंडिया से क्या कमा रही है? रॉयल्टी एफटीएस इनकम कमा रही
45:43 है। और उस फॉरेन कंपनी का पीई इंडिया में नहीं है तो टैक्स किसके हिसाब से निकलता है? 115A के हिसाब से निकलता है जिसमें कोई डिडक्शन नहीं मिलता और क्योंकि कोई डिडक्शन नहीं मिलता। यहां इससे नीचे एरो करो भैया इट शैल नॉट बी नेसेसरी टू असेस टू फर्निश रिटर्न इफ द फॉलोइंग कंडीशन आर सेटिस्फाइड। यहां पे सिर्फ इंटरेस्ट डिविडेंड या एफटीएस इनकम होनी चाहिए और टीडीएस डिडक्ट हो जाना चाहिए। क्लियर है? तो 115 ये बड़ी क्लियर बात करता है। अगर एनआर रॉयल्टी एफटीएस कमा रहा है। पीई इंडिया में नहीं है। टैक्स रेट 20% है। कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। एंड रिटर्न फाइलिंग से एक्स्पेंशन है। क्लियर? पर अगर पीई इंडिया में है तो सेक्शन 44 डीए लगता है। अब सेक्शन 44 डीए लगता है मतलब बेसिकली क्या होता है? आपका पीजीबीपी नॉर्मल तरीके से कंप्यूट होता है। मतलब एनआर का पीजीबीपी जो है ये बिल्कुल नॉर्मल तरीके से कंप्यूट किया जाएगा। पीजीबीपी में जो डिडक्शन मिलते हैं वो डिडक्शन मिलेंगे। बट इट शुड बी रिलेटेड टू पीई इन
46:30 इंडिया। तो वही खर्चों का डिडक्शन मिलेगा जो पीई इन इंडिया से रिलेटेड है। प्लस हेड ऑफिस एज एक्सपेंडिचर का डिडक्शन मिल जाएगा। हां यहां अकाउंट्स एंड ऑडिट क्या हो जाता है? मैंडेटरी हो जाता है। तो अगर आपने 44 डीए लिया है तो अकाउंट्स एंड ऑडिट क्या हो जाता है? मैंडेटरी हो जाता है। सो अकाउंट्स मैंडेटरी ऑडिट मैंडेटरी समझ में आ रही है मालिक? ये दो चीजें मैंडेटरी हो जाती है। डन ओके चेक कर लीजिए। यस मालिक। आते हैं नेक्स्ट सेक्शंस के ऊपर। अब देखिए, नेक्स्ट प्रोविज़ंस जो हम लोग पढ़ने जा रहे हैं, यह बेसिकली एनआरआई प्रोविज़ंस हैं। एनआरआई कौन होता है? नॉन
47:16 रेजिडेंट इंडियन। अब मेनी अ टाइम्स एनआरआई दैट इज़ नॉन रेजिडेंट इंडियन जो इंडियन है बट अब नॉन रेजिडेंट है। राइट? यह फाइंड करता है कि भैया इसको इन्वेस्टमेंट कहां करनी है? इंडिया में। हैज़ अ लॉन्ग टर्म प्लान कि शायद आगे चलके कभी वो इंडिया में वापस आ जाएगा। अब बेसिकली जब वो एनआरआई इंडिया में आ जाता है और इंडिया में इन्वेस्टमेंट करता है तो ही फाइंड्स दैट दैट बिकॉज़ ऑफ द ऑपरेशन ऑफ़ डीटी डबल ए और अदर प्रोविज़ंस ऐसा होता है कि यू नो ही फाइंड्स दैट एनआर का जो टैक्स है वो लोअर है एज़ कंपेयर टू द अगर वो रेजिडेंशियल स्टेटस अडॉप्ट कर लेता है यहां पे तो ऐसे केस में इस एनआरआई को एक ऑप्शन मिलता है कि वो कंटिन्यू कर सकता है एनआरआई स्टेटस इवन दो ही इज़ बीइंग इन इंडिया ये एक ऑप्शन है जो सिर्फ एनआरआई के लिए ओपन किया जाता है। अब ऐसा क्यों? क्योंकि वो एनआरआई वापस से इंडिया में आ रहा है या इंडिया में
48:02 इन्वेस्टमेंट कर रहा है तो इट मे बी पॉसिबल कि भैया यू नो वो इंडिया में इन्वेस्टमेंट करे। इंडिया का फायदा क्या है? ऑब्वियसली वो इंडिया में पैसा लेके आ रहा है इन्वेस्टमेंट करने के लिए। अदरवाइज़ दैट एनआरआई आल्सो हैज़ अ ऑप्शन टू इन्वेस्ट इन फॉरेन। तो उसको एक ऑप्शन दिया गया है टू कंटिन्यू हिज़ एनआरआई स्टेटस एंड क्लेम द बेनिफिट ऑफ़ लोअर टैक्स रेट। और इसके लिए क्या किया गया है? उसके कुछ प्रोविज़ंस ऐड किए गए हैं। तो सबसे पहले स्पेशल प्रोविज़ंस फॉर कंप्यूटेशन ऑफ़ टोटल इनकम बाय एनआरआई। एनआरआई की कंप्यूटेशन ऑफ़ टोटल इनकम किस तरीके से की जाएगी? जैसे एक नॉर्मल कंप्यूटेशन की जाती है बिल्कुल वैसे ही की जाएगी। हालांकि राइट जो डिडक्शन है अंडर द हेड ऑफ़ पीजीबीपी, आईएफओएस एंड चैप्टर 6A ये इसको अलाउड नहीं किए जाएंगे। तो आपका जो इनकम कंप्यूट किया जाता है वैसे ही कंप्यूट किया जाएगा। लेकिन पीजीबीपी, आईएफओएस और चैप्टर 6A की कोई डिडक्शन मिलने वाले
48:48 नहीं है। इनका जो कैपिटल गेन है राइट? वो फर्स्ट प्रोविज़ो के हिसाब से कंप्यूट किया जाएगा। बिकॉज़ क्योंकि एनआरआई फॉरेन करेंसी में इन्वेस्ट कर रहा होगा। तो जो कैपिटल गेन है वो फर्स्ट प्रोविजो के हिसाब से निकाला जाएगा। राइट? और सेकंड प्रोविज़ो नहीं मिलने वाला। सेकंड प्रोविज़ो जो था इंडेक्सेशन वो नहीं मिलने वाला। वो तो खैर वैसे भी नहीं मिलता शेयर्स के ऊपर अब बट अदरवाइज़ नहीं मिलेगा। चैप्टर सिक्स ए के डिडक्शन जो है ये इनको अवेलेबल नहीं होते। राइट? ओके। इनको क्या बेनिफिट दिया गया है? क्योंकि ये एनआरआई है। इनकम नॉर्मली कंप्यूट कर रहे हैं। पीजीबीपी का डिडक्शन नहीं ले रहे। चैप्टर 6A का डिडक्शन नहीं ले रहे। तो 115 जी के तहत इनको बोला कि भैया आपको क्या करने की जरूरत नहीं है। आपको रिटर्न भरने की जरूरत नहीं है। अगर आपकी टोटल इनकम सिर्फ इन्वेस्टमेंट से आती है या लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन से आती है एंड इसके ऊपर एप्रोप्रियट टीडीएस डिडक्ट हो जाता है। तो आपको रिटर्न फाइलिंग से एक्सम्पशन है। तो एनआरआई का वन ऑफ द बेनिफिट क्या?
49:35 लोअर टैक्स रेट। दूसरा बेनिफिट क्या? रिटर्न बनने से एक्सम्पशन। सो व्हेन आई से लोअर टैक्स रेट मतलब टैक्स रेट क्या है? सेक्शन 115 ई इनके लोअर टैक्स रेट की बात करता है। जो कहता है लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन 12.5% पे टैक्सेबल होगा। शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन 20% पे टैक्सेबल होगा। जो अदर इन्वेस्टमेंट इनकम है जैसे डिविडेंड या इंटरेस्ट ये 20% पे आएगा और अदर इनकम नॉर्मल रेट पे जाएगी। तो इनको स्पेशल रेट का बेनिफिट दिया गया है। जहां पे इनके लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन एंड शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन 20% पे। डिविडेंड एंड इंटरेस्ट इनकम 20% पे और अदर इनकम काहे पे रखा गया है? नॉर्मल रेट पे रखा गया है। एक बात इनको पीजीबीपी से कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। आईएफओएस से कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। चैट सिक्स से कोई डिडक्शन नहीं मिलने वाला। फर्दर मोर व्हेन एनआरआई बिकम रेजिडेंट इन इंडिया ही मे फर्निश अ डिक्लेरेशन अलोंग वि द रिटर्न टू द एओ दैट
50:21 ही वांट टू बी गवर्न विद द प्रोविज़न ऑफ़ दिस चैप्टर एंड इन्वेस्टमेंट विल कंटिन्यू टू बी टैक्स एट 20% तो इनकी इन्वेस्टमेंट इनकम कितने पे टैक्स होती रहती है 20 अब ये बेनिफिशियल कब हो सकता है इमेजिन करके देखिए कि अगर किसी एनआरआई को 10 लाख से ज्यादा की इनकम कहां से आ रही है इंडिया से आ रही है इंटरेस्ट और डिविडेंड के माध्यम से अब आप सोच करके देखो ना इंडिया में उसका टैक्स रेट अगर रेजिडेंट बन जाए तो कितना हो जाएगा 30% यही अगर वो एनआरआई प्रोविज़न कंटिन्यू कर दे तो इन्वेस्टमेंट इनकम कितने पे टैक्स होगा? 20% तो ही विल ऑलवेज वांट टू बी कंटिन्यू अंडर द एनआरआई प्रोविज़ंस ओनली ना। आर यू गेटिंग अ पॉइंट? दिस चैप्टर विल अप्लाई ऑन ट्रांसफर और कन्व्टेड मनी इंटू दी फॉरेक्स एसेट। ओके? अब देखो लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन कितने पे टैक्स होगा? 12.5% पे। लेकिन अगर यही एसेसी रेजिडेंट होता तो लॉन्ग टर्म कैपिटल एसेट सेल करके अगर वो रीइन्वेस्ट करता तो
51:06 उसको सेक्शन 54 की सीरीज़ में एक्सेंपशन मिल जाता। डिपेंडिंग अपॉन वो क्या बेच रहा है और काहे में इन्वेस्ट कर रहा है। बराबर करेक्ट। अब एनआरआई क्या करे? क्योंकि वो सेक्शंस 54 सीरीज मोस्टली तो रेजिडेंट के लिए है। तो एनआरआई जब कैपिटल गेन अराइज़ करेगा तो क्या सीधा सिर्फ 12.5 भर दे या इसके लिए कोई एक्स्पेंशन भी है? एग्सम्पशन है 115 एफ के तहत। सेक्शन 115 एफ कहता है कि अगर एनआरआई को कोई लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन अराइज़ हुआ है तो प्रपोर्शननेट कैपिटल गेन एग्ेंप्ट हो सकता है। अगर वो नेट कंसीडरेशन को कहां इन्वेस्ट कर दे? अगेन फॉरेन एक्सचेंज एसेट्स के अंदर में इन्वेस्ट कर दे। सो बेसिकली उसने क्या किया? इंडिया में शेयर्स बेचे, पैसा आया। वापस से फॉरेन एक्सचेंज एसेट एक्वायर कर ले विद इन सिक्स मंथ्स। तो ऐसे केस में उसको कैपिटल गेन का पार्शियल एक्सेंपशन मिल जाएगा। चेक करना। द एक्सेंपशन शैल बी अवेलेबल ओनली इफ नेट
51:52 कंसीडरेशन इज़ यूटिलाइज़ फॉर एक्वायरिंग अदर फॉरेक्स एसेट विद इन सिक्स मंथ्स फ्रॉम द डेट ऑफ़ ट्रांसफर। तो भैया आपने क्या किया? एनआरआई। एनआरआई ने इंडियन कंपनी के शेयर्स लिए थे यूज़िंग फॉरेन करेंसी। बेचा पैसा आया। ये पैसे को वापस से कहां इन्वेस्ट कर दे? फॉर एन एक्सचेंज एसेट दैट इज़ शेयर्स के अंदर में इन्वेस्ट कर दे वो। ठीक है? कितना एक्समशन मिलेगा? कैपिटल गेन * अमाउंट इन्वेस्टेड डिवाइडेड बाय नेट कंसीडरेशन। वही फार्मूला जो 54 के लिए भी यूज़ होता है। कैपिटल गेन इंटू अमाउंट इन्वेस्टेड डिवाइडेड बाय नेट कंसीडरेशन। ये जो नए शेयर्स परचेस किए हैं, इसको 3 साल तक के होल्ड करना पड़ेगा। द न्यू एसेट शुड नॉट बी ट्रांसफर्ड और कन्वर्टेड विद इन 3 इयर्स फ्रॉम द डेट ऑफ़ एक्विज़िशन। राइट? इफ इट इज़ ट्रांसफरर्ड देन एक्सेंप्टेड लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन अर्लियर शैल नाउ बी टैक्सेबल ऐज़ लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन इन द ईयर इन व्हिच न्यू
52:38 एसेट इज़ ट्रांसफर्ड और कनवर्टेड इंटू मनी। डन मलिक यस सर। तो यहां पे ये स्पेशल प्रोविज़ंस फॉर एनआरआई भी क्या होती है? खत्म होती है। चलिए अब चार्ट के थोड़े से निचले पार्ट पे आइए। जानबूझकर के कुछ चीजें आप देख रहे होंगे। मैंने बीच में छोड़ रखी है। जैसे हमने एक्समशन छोड़ा था, हेड ऑफ हेड एक्सपेंसेस छोड़ा था। करेंगे। इसको थोड़ा बाद में करेंगे। पहले सीक्वेंस में आ जाते हैं। अब देखो हमने जितने सेक्शन की लिस्ट बनाई थी कहां बनाई थी भैया हमने लिस्ट? ये जो लिस्ट बनाई थी हम लोगों ने ये पूरी लिस्ट खत्म हो गई। तो यहां पे हमारा स्पेशल रेट ऑफ टैक्स जो एनआरआई के लिए है वो कंप्लीट हो गया। अब एनआरआई के लिए हम लोग क्या करने वाले हैं? पीजीबीपी कंप्यूटेशन या अदर हेड कंप्यूटेशन किस तरीके से किए जाते हैं? एंड स्पेशली
53:24 प्रिज्टिव इनकम फॉर नॉन रेजिडेंट के प्रोविज़न पढ़ने वाले हैं। सबसे पहले एनआर को दैट इज़ नॉन रेजिडेंट को इंडिया से कौन सी इनकम हो सकती है? एडवाइस देखते हैं। सबसे पहले सैलरी इनकम हो सकती है। अगर सर्विज कहां रेंडर करी? इंडिया में रेंडर करी। एनआर ने सर्विज कहां रेंडर करी? इंडिया में रेंडर करी तो ऑब्वियस सी बात है इनकम विल बी टैक्सेबल इन इंडिया। पर अगर मान करके चलिए इंडियन गवर्नमेंट ने इंडियन सिटीजन को आउटसाइड इंडिया सैलरी दी। क्या वो भी डीम्ड टू अप्रोराइज़ इन इंडिया होती है? यस। एचपी की इनकम देखिए हाउस प्रॉपर्टी ही अगर कहां सिचुएटेड है? इंडिया में तो एनआर की इनकम कहां टैक्सेबल होगी? एचपी से आने वाली इंडिया में। राइट? और अगर यही एनआर का एचपी कहीं भी सिचुएटेड है पर रेंट अगर इंडिया में मिल गया तो भी कहां टैक्सेबल है? इंडिया में। सो इदर द इनकम मस्ट बी रिसीव्ड इन इंडिया। और द
54:10 प्रॉपर्टी मस्ट बी सिचुएटेड इन इंडिया टू टैक्स द इनकम ऑफ़ एचपी इन द हैंड्स ऑफ़ एनआर। एनआर को पीजीबीपी कंप्यू्यूट करने से पहले दो चीजों का पॉइंट ध्यान में रखना होगा। पहले हम कैपिटल गेन पढ़ के आते हैं। फिर पीजीबीपी पे जाएंगे क्योंकि यही सबसे इंपॉर्टेंट पॉइंट है। देखो अगर एनआर का कैपिटल एसेट इंडिया में सिचुएटेड है तो एनआर का जो टैक्सेशन है वो हमेशा कहां होगा? इंडिया में ही होगा। लेट्स से कैपिटल एसेट अगर आउटसाइड इंडिया सिचुएटेड है तो इनकम तभी टैक्सेबल होती है व्हेन द अमाउंट इज़ रिसीव्ड इन इंडिया। क्लियर? सेम चीज आईएफओएस में भी है। अगर इनकम फ्रॉम अदर सोर्सर्सेस अक्रूअर अराइज़ इंडिया में हुई है तो टैक्सेबल इन इंडिया है। अक्रू अराइज़ आउटसाइड इंडिया हुई पर रिसीव इंडिया में हुई तो भी कहां टैक्सेबल होगा? इंडिया के अंदर में टैक्सेबल होगा। क्लियर है मालिक? अब हम आते हैं पीजीबीपी कंप्यूटेशन ऑफ़ एनआर। ये पूछा जाता है और क्वेश्चन
54:58 इसमें से आता है। तो स्पेशल प्रोविज़ंस के बाद जो क्वेश्चन आते हैं एनआर के ऊपर वो सीधा इधर से आते हैं। चलो सबसे पहले समझते हैं। अगर पीजीबीपी इनकम होती है किसको? एनआर को। दो तरीके से कंप्यूटेशन हो सकता है। एक कंप्यूटेशन क्या हो सकता है? आप नॉर्मल पीजीबीपी ऐड लेस ऐड लेस ऐड लेस जैसे करते हैं सेक्शन 28 से 44 के अंदर में आप वो कीजिए। या तो फिर एनआर के लिए स्पेशल प्रिज्टिव इनकम भी है। आपको याद होगा रेजिडेंट के लिए प्रिजंप्टिव इनकम क्या था? 44 ए डी 44 एई 44 ए डी है। याद आ रहा है? नॉन रेजिडेंट के लिए जो प्रिज्टिव इनकम है ये 44 बी से लेके 44 डी तक के कवर्ड है। और ये लिस्ट यहां लिखी हुई है। ठीक है? इस पूरे टेबल में जो मैं आपको बोलूंगा वो इंपॉर्टेंट है। वो ध्यान में रखना। अगर कोई नॉन रेजिडेंट इंडिया में शिपिंग बिजनेस में है। अब शिपिंग बिज़नेस डज़ नॉट इंक्लूड क्रूड क्रूज़ शिपिंग बिनेस। क्रूड शिपिंग बिज़नेस के लिए सॉरी क्रूड
55:43 बोल रहा हूं मैं। क्रूज़ शिपिंग बिज़नेस के लिए सेपरेट प्रोविज़न है जो मैं अभी आपको थोड़ी देर बाद बताता हूं। सो अगर एनआरकाई के अंदर में है बेटा शिपिंग बिज़नेस के अंदर में है। टर्नओवर का 7.5% इज़ द पीजीबीपी। गेम ओवर। तो जैसे हमारा रेजिडेंट के लिए क्या था बेटा? 6% और 8% ऑफ़ टर्नओवर विल बी पीजीबीपी। बस बिल्कुल उसी तरीके से नॉन रेजिडेंट अगर शिपिंग बिनेस में इंगेज्ड है इंडिया के अंदर में 7.5% टर्नओवर अगर शो कर देता है काम खत्म यही आपका पीजीबीपी है। राइट अच्छा टर्नओवर में क्या काउंट होगा? व्हिच गुड्स व्हिच आर शिप्ड फ्रॉम इंडिया और शिप्ड टू इंडिया दोनों में काउंट किया जाएगा। सो मुंबई से अ सिंगापुर भी टर्नओवर में काउंट होगा। सिंगापुर से मुंबई भी टर्नओवर में काउंट होगा। ये बात याद रखना। क्लियर है? ओके। एक और बात मैं आपको बता दूं। एक और बात
56:29 मैं आपको बता दूं। अगर असेस कौन से बिजनेस में है? ऑपरेशन ऑफ एयरक्राफ्ट बिज़नेस में। अब देखो शिपिंग और एयरक्राफ्ट एग्जाम में सबसे ज्यादा पूछा जाता है। आज तक के जितने पास्ट एग्जाम क्वेश्चन है एमआरपी भी है वो इसके अंदर में सबसे ज्यादा पूछे गए हैं। राइट? सो अगर नॉन रेसिडेंट काय के अंदर में है। ऑपरेशन ऑफ एयरक्राफ्ट के अंदर में है। टर्नओवर का 5% इज़ स्ट्रेट अवे पीजीबीपी। राइट? टर्नओवर का 5% इज़ स्ट्रेट अवे क्या है बेटा? पीजीबीपी। अगेन गुड शिप टू इंडिया और शिप फ्रॉम इंडिया। दोनों भी टर्नओवर के लिए क्या किए जाएंगे? काउंट किए जाएंगे। अब आता है तीसरा जिसके ऊपर मुझे लगता है क्वेश्चन आ सकता है। तो शिप और एयरक्राफ्ट पे तो क्वेश्चन आता ही आता है। इधर आइए ऊपर। यहां देखिए स्पेशल प्रोविज़ फॉर शिप शिप क्रूज़ इन इंडिया। ये एकदम नया प्रोविज़ है और मैं इसको आपके एग्जाम के लिए इंपॉर्टेंट मार्क कर रहा हूं। मुझे लगता है ये आ सकता है। अगर नॉन रेजिडेंट इंडिया
57:14 में शिप क्रूज़ ऑपरेट कर रहा है। टर्नओवर का 20% स्ट्रेट अवे विल बी पीजीबीपी। टर्नओवर में क्या काउंट होगा? वही गुड्स एंड कैरेज पैसेंजर इन इंडिया और फ्रॉम इंडिया दोनों काउंट किया जाएगा। इसकी कंडीशंस को ध्यान से सुनिए। कंडीशंस आपको पूछी जा सकती है क्योंकि ये कंडीशंस नोटिफिकेशन नंबर 9 2025 से आई है। ये इंपॉर्टेंटली पूछा जा सकता है। तो 20% पीजीबीपी माना जाएगा। ध्यान से सुनना। शिप के बिज़नेस के लिए कितना है? 7.5% ऑफ़ द टर्नओवर। यही क्रूज़ बिज़नेस के लिए कितना है? 20% ऑफ द टर्नओवर। कंडीशंस क्या है? पहला यह ऑपरेट करने चाहिए पैसेंजरशिप हैविंग अ कैरिंग कैपेसिटी ऑफ मोर देन 200 पैसेंजर और इट शुड हैव अ लेंथ ऑफ 75 मीटर्स और मोर फॉर
58:03 लेजर एंड रिकक्रिएशनल पर्पस हैविंग डाइनिंग कैबिन फैसिलिटी फॉर दी पैसेंजर। दे मस्ट ऑपरेट सच शिप और शेड्यूल वयाज और शोर एक्सकरशन टचिंग एटलीस्ट टू सी पोर्ट इन इंडिया और सेम सी पोर्ट ऑफ़ इंडिया ट्वाइस। तो भैया ध्यान से सुनिए। इसमें कैरिंग कैपेसिटी कितनी होनी चाहिए? 200 या ये 75 मीटर ऑफ़ लेंथ पे होना चाहिए। इसमें रिक्रिशनल एक्टिविटी वाली सारी चीजें होनी चाहिए। दूसरी कंडीशन क्या है? ये एलिजिबल शिप वया आज ऑपरेट कर रहे हो जो इंडिया के किसी भी दो पॉइंट को टच करे या सेम पॉइंट को दो बार टच करे। जैसे मुंबई टू मुंबई अगेन या फिर मुंबई एंड चेन्नई। ऐसे दो पॉइंट को टच करे। ऑपरेट सच शिप प्राइमरीली फॉर कैरिंग पैसेंजर एंड नॉट फॉर कार्गो। इनका ऑब्जेक्टिव क्या होना चाहिए? अगर शिप क्रूज़ है तो ये पैसेंजर को लेके जाना चाहिए ना कि कारगो को। कार्गो के लिए
58:49 शिपिंग बिज़नेस है। नेक्स्ट ऑपरेट सच शिप एस पर द प्रोसीजर एंड गाइडलाइंस इशूड बाय द मिनिस्ट्री ऑफ़ टूरिज्म। मिनिस्ट्री ऑफ़ टूरिज्म की गाइडलाइंस को इन्होंने क्या करना चाहिए? फॉलो करना चाहिए। अगर ऐसा होता है तो एनआर जो इंडिया में शिप क्रूस बिज़नेस ऑपरेट कर रहा है 20% ऑफ़ टर्नओवर को क्या मान लेंगे? पीजीबीपी। ओके मालिक। तो हमारा एक हो गया नॉर्मल शिपिंग बिज़नेस। एयरक्राफ्ट बिज़नेस में 5%, शिपिंग बिज़नेस में 20%। आते हैं नेक्स्ट बिज़नेस के ऊपर। नेक्स्ट बिज़नेस है बेटा आपका अ नॉन रेजिडेंट सप्लाई ऑफ़ प्लांट एंड मशीनरी फॉर एक्सट्रैक्शन ऑफ़ मिनरल ऑयल 10% ऑफ़ टर्नओवर अगर नॉन रेजिडेंट क्या करता है? प्लांट एंड मशीनरी सप्लाई करता है फॉर एक्सट्रैक्शन ऑफ़ मिनरल ऑयल 10% ऑफ़ टर्नओवर इज़ पीजीबीपी। सिविल कंस्ट्रक्शन में है नॉन रेजिडेंट 10% ऑफ़ टर्नओवर इज़ पीजीबीपी।
59:35 यस और नो। राइट? ओके। अब यहां पे एक पॉइंट जिसको आपको बहुत ध्यान से समझना है। शिपिंग और एयरक्राफ्ट में नो लोअर प्रॉफिट डिक्लेरेशन। यहां पर जैसे आप प्रिज्टिव इनकम में लो प्रॉफिट डिक्लेअ करके ऑडिट एंड अकाउंट्स मैंडेटरी हो जाता है। शिपिंग बिज़नेस में लोअर प्रॉफिट डिक्लेरेशन नहीं हो सकता। एयरक्राफ्ट बिज़नेस में लोअर प्रॉफिट डिक्लेरेशन नहीं हो सकता। हां। पर एक्सट्रैक्शन ऑफ मिनरल ऑयल के केस में किया जा सकता है। सिविल कंस्ट्रक्शन के केस में किया जा सकता है। यहां इंस्टट्यूट कंफ्यूज करता है। बुलाती है मगर जाने का नहीं। याद रखने का यह 44 डीए हम लोग ऑलरेडी पढ़ चुके हैं। एनआर का पीई अगर इंडिया में है रॉयल्टी एफटीएस इनकम अर्न कर रहा है तो भैया क्या होगा? नॉर्मल
1:00:21 तरीके से पीजीबीपी कंप्यूट होगा। वो एक्सपेंसेस का डिडक्शन नहीं मिलेगा व्हिच आर नॉट फुल्ली एंड एक्सक्लूसिवली फॉर सच पीई। सो अगर कोई एक्सपेंडिचर फुल्ली एंड एक्सक्लूसिवली उस पीई के लिए एंटर नहीं किया गया है तो फिर उसका डिडक्शन नहीं मिलेगा। बाकी चीजों का डिडक्शन मिल जाएगा। इन मैंडेटरीली बुक्स ऑफ़ अकाउंट्स एंड ऑडिट क्या करना है? मेंटेन करना है। जो मैं आपको पहले भी कह चुका था। क्लियर है? ओके। यहां पर आते हैं 44 बीबीडी इसको भी स्टार मार्क करेंगे तो एक शिप क्रूस वाला चीज आपका एग्जाम में आ सकता है और अगर एग्जाम में आए इस वीडियो पे आ के थैंक मी लेटर कर देना है ना और आज ही अपने दोस्तों को अगर आपको एनआर में मजा आ रहा है इस चार्ट को देख के तो अपने दोस्तों को तो तुरंत भेज देना कि भाई एनआरएस से पढ़ ले काम खत्म। ये एक और चीज है जो आपके मॉड्यूल में ऐड की गई है। बहुत सारे बच्चों ने मुझे कम्युनिकेट किया था स्पेशलीस्ट ट्रैक को देख के कि सर हमने तो रेगुलर क्लास में ये पढ़ा ही नहीं था। नहीं पढ़ा था कोई बात
1:01:08 नहीं हमारे साथ पढ़ लीजिए। अगर असे काहे में एंगेज है? असे एंगेज ऑफ प्रोवाइडिंग टेक्नोलॉजी सर्विसेस इन इंडिया फॉर सेटिंग अप इलेक्ट्रॉनिक मैन्युफैक्चरिंग प्रोड्यूसिंग गुड्स एंड आर्टिकल। देखिए चाइना बहुत आगे निकल रहा है। इंडिया को भी प्रमोट करना था। एनआर को बोला भैया इंडिया में आओ। जैसे Samsung हो गया। आओ इलेक्ट्रॉनिक प्रोडक्शन करो। Apple हो गया। आओ इलेक्ट्रॉनिक प्रोडक्शन करो। इलेक्ट्रॉनिक मैन्युफैक्चरिंग करो, इलेक्ट्रॉनिक गुड्स एंड आर्टिकल्स बनाओ, ईवीज बनाओ। तो इनको बुलाया गया। इनके लिए पहले प्रिज्टिव इनकम बनाया गया। टर्नओवर का 25% याद रखना शिप क्रूस का 20 इलेक्ट्रॉनिक मैन्युफैक्चरिंग के लिए 25% ऑफ़ टर्नओवर शैल बी पीजीबीपी। शैल बी पीजीबीपी। और इसमें से ब्रॉड फॉरवर्ड लॉस और अनएब्जर्ड डेप्रिसिएशन दोनों सेट ऑफ नहीं होंगे। ब्रॉड फॉरवर्ड लॉस अनएब्जर्ड
1:01:53 डेप्रिसिएशन दोनों भी क्या नहीं किए जाएंगे? सेट ऑफ नहीं किए जाएंगे। ये दोनों चीज़ एग्जाम में आ सकती है। मैं इस बार शिप और एयरक्राफ्ट से ज्यादा इलेक्ट्रॉनिक्स एंड शिप क्रूस के ऊपर भूल करके चल रहा हूं। क्योंकि मुझे लगता है ये एग्जाम में आ सकता है। दोनों भी अमेंडमेंट वाला पार्ट है। नेक्स्ट है बेटा आपका आपको अगर याद हो तो अगर आप 44 डीए लेते हैं तो आप रेलेवेंट हेड ऑफिस एक्सपेंसेस का क्या ले सकते हैं? डिडक्शन ले सकते हैं। पर ब्रांच हेड ऑफिस के कितने एक्सपेंडिचर का डिडक्शन ले सकती है? इधर देखिएगा। [नाक से की जाने वाली आवाज़] इनकम ऑफ़ ब्रांच ऑफ़ फॉरेन कंपनी इज़ कंप्यूटेड एज़ पर द नॉर्मल वे एंड फॉलोइंग एक्सपेंसेस आर अलाउड एज़ डिडक्शन। बीइंग लोअर ऑफ 5% ऑफ एडजस्टेड टोटल इनकम और एक्चुअल एक्सपेंसेस व्हिच एवर इज लोअर। सो इन दोनों में से जो लोअर रहा इतना हेड ऑफिस एक्सपेंसेस आपको अलाउड है। यस और नो।
1:02:41 ये देखिए अगर आपका एडजस्टेड टोटल इनकम लॉस रहा देन लास्ट थ्री इयर्स का एवरेज एडजस्टेड टोटल इनकम क्या करना है? आपको कंसीडर करना है। यस। एडजस्ट टोटल इनकम मींस अ टोटल इनकम बिफोर गिविंग इफेक्ट टू द ब्रॉड फॉरवर्ड डेप्रिसिएशन, ब्रॉट फॉरवर्ड लॉसेस एंड चैप्टर सिक्स ए डिडक्शन। क्लियर है मालिक? ओके। हेड ऑफिस एक्सपेंसेस में क्या इंक्लूड होगा उसकी लिस्ट यहां पे दी हुई है। डन मालिक? तो ये था आपका पीजीबीपी कंप्यूटेशन। अगेन मैं रिपीट कर दूं। शिपिंग एयरक्राफ्ट। उससे भी ज्यादा इंपॉर्टेंट शिप क्रूज़ एंड इलेक्ट्रॉनिक वुड से। यस चेक कर लीजिए। चलिए नेक्स्ट सेक्शन आता है सेक्शन 195 यह
1:03:27 एक जनरल सेक्शन है। जैसे ऑफिस के अंदर में यू नो आपको अगर कुछ नहीं समझ में आता तो टीडीएस आप 194 सी में काट देते हो। यही अगर नॉन रेजिडेंट को पेमेंट करते वक्त आपको ये क्लियर ना हो कि कौन से सेक्शन में टीडीएस काटना है। 195 में टीडीएस काटो और खत्म करो। यस। सो अगर आप कोई भी पर्सन पे कर रहा है। किसको? नॉन रेजिडेंट या फॉरेन कंपनी को। कोई इंटरेस्ट पे कर रहा है या एनी अदर सम पे कर रहा है। शैल एट द टाइम ऑफ़ पेमेंट डिडक्ट द टीडीएस एट द रेट गिवन इन डीटीw और रेट इनफोर्स। तो सबसे पहले चेक करो डीटीw है क्या? DTWA नहीं है। तो जो रेट इनफोर्स है उसे काट दो। अब यहां पे रेट इनफोर्स का मतलब क्या होता है? जिस रेट पे एनआर के हाथ में वो इनकम टैक्सेबल है उस रेट पे आप आज ही काट कर दीजिए। क्लियर है मालिक? चलिए लाइसेंस ऑफिस की बात कर देते हैं। सेक्शन 285 एनआर को बोलता है एनआर का अगर
1:04:12 कोई लाइसेंस ऑफिस दैट इज कम्युनिकेशन ऑफिस इंडिया के अंदर में है एस पर दी फेमा तो ऐसे केस में उन्हें क्या करना है? एक स्टेटमेंट प्रिपेयर करना है और ये स्टेटमेंट किसको देना है? एओ को प्रोवाइड करना है इन सच फॉर्म एंड मैनर एज़ मे बी प्रिस्क्राइब। सो अ नॉन रेजिडेंट हैविंग लाइसेंस ऑफिससेस इन इंडिया शैल इन रिस्पेक्ट ऑफ़ एक्टिविटीज़ इन द फाइनेंसियल यई प्रिपेयर एंड डिलीवर टू द एओ हैविंग जुरिसडिक्शन इन प्रिस्राइब फर्म कंटेनिंग प्रिस्राइब डिटेल ऐज़ मे बी स्पेसिफाइड। और अगर ये स्टेटमेंट उन्होंने फर्निश नहीं किया तो पेनल्टी कितनी लगेगी सर? पेनल्टी लगेगी ₹1000 फॉर एवरीडे ड्यूरिंग व्हिच फेलियर कंटिन्यूस इफ द फेलियर डज़ नॉट एक्सीड 3 मंथ्स एंड इफ इट एक्सीड्स 3 मंथ्स 1 लाख तक की पेनल्टी लग सकती है इन एनी अदर केस। चेक करिए।
1:04:59 चलिए नेक्स्ट सेक्शन पे आते हैं। नेक्स्ट सेक्शन है 239 ए। बहुत सिंपल सा सेक्शन है। ध्यान से सुनिए। मान लीजिए मैं किसी एनआर को पेमेंट कर रहा हूं और मुझे ऐसा लगता है कि मुझे टीडीएस डिडक्ट नहीं करना चाहिए या टीडीएस लोअर रेट पे डिडक्ट करना चाहिए। मेरी रिस्पांसिबिलिटी क्या है? मेरी रिस्पोंसिबिलिटी है कि सबसे पहले टीडीएस डिडक्ट करो गवर्नमेंट को पे कर दो। अब अगर मुझे लग रहा है कि भैया टीडीएस डिडक्ट करना ही नहीं है। अब आप बोलोगे कि सर जब आपको लग ही नहीं रहा कि भैया डीएस डिडक्ट करना है तो मैं पे क्यों करूं? तो मैं आपको बता दूं अगर अगेन आपको लग रहा है कि टीडीएस डिडक्ट नहीं करना चाहिए या टीडीएस लोअर रेट पे डिडक्ट करना चाहिए। वही बात नहीं है। आप सिर्फ क्या करो? आप सीधे-सीधे यू नो गवर्नमेंट को टीडीएस डिडक्ट करके पे कर दो। इसके बाद एओ को एक एप्लीकेशन करो। बोलो मेरे टीडीएस रिफंड करें। राइट? दिस इज़ द राइट प्रोसीजर फॉर रिफंड फॉर डिनाइंग द लायबिलिटी टू डिडक्ट द टैक्स। तो आपको
1:05:45 ऐसा नहीं करना है कि टीडीएस डिडक्ट नहीं करना है। आपको लग रहा है एनआर का पेमेंट करते वक्त टीडीएस डिडक्ट नहीं करना है। आप पहले पेमेंट करो, टीडीएस डिडक्ट करो, गवर्नमेंट को सबमिट करो। इसके बाद एओ को अप्लाई करो। एओ आपको क्या करेगा? रिफंड देगा। दिस इज़ द प्रोसेस। सो वेयर अंडर एन एग्रीमेंट और अदर अरेंजमेंट्स इन राइटिंग टीडीएस डिडक्टेबल अदर देन ऑन इंटरेस्ट इज़ टू बी बोर्न बाय डिडक्टर एंड सच पर्सन हैविंग पेड द टैक्स टू द क्रेडिट ऑफ सेंट्रल गवर्नमेंट क्लेम दैट नो टैक्स वाज़
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